Несвоевременная налоговая накладная от поставщика и распределение НДС: бухучет

Костюк Дмитрий, заместитель главного редактора

Налоги & бухучет Январь, 2024/№ 1-2

Мы приобрели основное средство 17.10.2023. Оно будет использоваться в операциях двойного назначения, НДС подлежит распределению согласно ст. 199 НКУ. Вводим этот объект в эксплуатацию 24.10.2023. Однако поставщик своевременно не зарегистрировал НН. Надо ли начислять компенсирующие распределительные НО, и если да, то куда их отнести в бухучете: на первоначальную стоимость объекта или на расходы? (г. Киев)

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Когда начисляем НО

Одно из условий распределения НДС и начисления компенсирующих распределительных НО — получение права на НК. Пока поставщик не зарегистрирует должным образом оформленную НН, вы такого права не имеете. Поэтому начислять компенсирующие НО до регистрации НН не нужно.

С другой стороны, вы точно знаете, что объект основных средств будет участвовать в операциях двойного назначения. Поэтому определенные проводки, связанные с распределением НДС, вам сделать необходимо. Входящий НДС до момента регистрации НН отражается по Дт 644/1, а начисляемые компенсирующие НО — включаются в состав первоначальной стоимости* в корреспонденции с Кт 643/1 (если изначально знали о направлении использования объекта).

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ