Несвоєчасна податкова накладна від постачальника і розподіл ПДВ: бухоблік

Костюк Дмитро, заступник головного редактора

Податки & бухоблік Січень, 2024/№ 1-2

Ми придбали основний засіб 17.10.2023. Він використовуватиметься в операціях подвійного призначення, ПДВ підлягає розподілу згідно зі ст. 199 ПКУ. Вводимо цей об’єкт в експлуатацію 24.10.2023. Проте постачальник своєчасно не зареєстрував ПН. Чи потрібно нараховувати компенсуючі розподільчі ПЗ, і якщо так, то куди їх віднести в бухобліку: на первісну вартість об’єкта чи на витрати? (м. Київ)

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Коли нараховуємо ПЗ

Одна з умов розподілу ПДВ і нарахування компенсуючих розподільчих ПЗ — отримання права на ПК. Поки постачальник не зареєструє належним чином оформлену ПН, ви такого права не матимете. Тому нараховувати компенсуючі ПЗ до реєстрації ПН не треба.

Утім, ви точно знаєте, що об’єкт основних засобів братиме участь в операціях подвійного призначення. Тому певні проводки, пов’язані з розподілом ПДВ, вам зробити необхідно. Вхідний ПДВ до моменту реєстрації ПН відображається за Дт 644/1, а компенсуючі ПЗ, що нараховуються, — включаються до складу первісної вартості* в кореспонденції з Кт 643/1 (якщо спочатку знали про напрям використання об’єкта).

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже

PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами

Купити

PRO-доступ до усіх закритих матеріалів сайту Отримати доступ