Аванс получен на спецЕН (2 %), а возвращен на ЕН (5 %): уточняем отчетность

Хмелевский Игорь, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Июнь, 2024/№ 48

Письмо ГУ ГНС в г. Киеве от 14.05.2024 № 2695/ІПК/26-15-04-02-08

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Ситуация, рассматриваемая в письме, которое мы дальше будем комментировать, такова. Последние три года предприятие работало на упрощенной системе налогообложения, но на разных ставках:

— до 01.04.2022 — на ставке 5 %;

— с 01.04.2022 по 01.08.2023 — на ставке 2 % (так называемый спецЕН);

— с 01.08.2023 — снова на ставке 5 %.

В течение 2021 — 2023 гг. предприятие получило и включило в единоналожный доход несколько предоплат, которые вернуло в I кв. 2024 года. Детали их получения и возврата см. ниже в таблице.

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ