Если поставщик не применил НДС-льготу

Солошенко Людмила, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Март, 2024/№ 23

Купили у поставщика товар с 20 %-м НДС. На основании зарегистрированной поставщиком налоговой накладной (НН) сумму «входного» НДС отнесли в налоговый кредит (НК). Однако позже выяснилось, что поставщик ошибочно начислил НДС на льготный товар (освобожденный от налогообложения). Поэтому откорректировали НДС (общую стоимость товара договорились не менять — не уменьшать). Однако забыли скорректировать (добавить) первоначальную стоимость купленного товара. Разберем последствия.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

В чем ошибка?

Поставщик ошибочно не применил льготу по НДС: начислил на льготный товар 20 % НДС (сумму которого на основании зарегистрированной НН отнесли в НК). Потом НДС откорректировали (общую стоимость товара не меняли), но не откорректировали при этом первоначальную стоимость товара (расходы — по использованному товару).

Последствия

Об НДС-последствиях в этой ситуации и исправлении ошибки в НДС-учете см. «Не применили льготу по НДС» // «Налоги & бухучет», 2024, № 19.

Ну а поскольку в данном случае убираем «лишний» НДС, то

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ