Якщо постачальник не застосував ПДВ-пільгу

Солошенко Людмила, податковий експерт

Податки & бухоблік Березень, 2024/№ 23

Купили в постачальника товар з 20 %-м ПДВ. На підставі зареєстрованої постачальником податкової накладної (ПН) суму «вхідного» ПДВ віднесли в податковий кредит (ПК). Проте пізніше з’ясувалося, що постачальник помилково нарахував ПДВ на пільговий товар (звільнений від оподаткування). Тому відкоригували ПДВ (загальну вартість товару домовилися не змінювати — не зменшувати). Проте забули скоригувати (додати) первісну вартість купленого товару. Розберемо наслідки.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

У чому помилка?

Постачальник помилково не застосував пільгу з ПДВ: нарахував на пільговий товар 20 % ПДВ (суму якого на підставі зареєстрованої ПН віднесли в ПК). Потім ПДВ відкоригували (загальну вартість товару не змінювали), але не відкоригували при цьому первісну вартість товару (витрати — за використаним товаром).

Наслідки

Про ПДВ-наслідки в цій ситуації і виправлення помилки в ПДВ-обліку див. «Не застосували пільгу з ПДВ» // «Податки & бухоблік», 2024, № 19.

Ну а оскільки в цьому випадку прибираємо «зайвий» ПДВ, то

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже

PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами

Купити

PRO-доступ до усіх закритих матеріалів сайту Отримати доступ