Штрафную разницу отразили не в том периоде

Децюра Сергей, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Март, 2024/№ 23

Предприятие — плательщик налога на прибыль получило от налоговиков налоговое уведомление-решение (НУР) с начисленным штрафом за нарушение налогового законодательства и сразу уплатило сумму штрафа в бюджет. На сумму штрафа, отраженного в таком НУР, предприятие-высокодоходник увеличило финрезультат до налогообложения из-за разницы согласно п.п. 140.5.11 НКУ в периоде, когда НУР стало согласованным, а вот расходы отразило в периоде получения НУР. Правильно ли сделало предприятие и если нет, то какие последствия таких действий?

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Штрафная разница

Общие требования. Если предприятию — плательщику налога на прибыль, которое применяет налоговые разницы (то есть является высокодоходником или малодоходником-добровольцем), и налоговики при проверке начисляют штрафные санкции, то в его налоговоприбыльном учете будет возникать штрафная налоговая разница (п.п. 140.5.11 НКУ).

В соответствии с этой разницей

плательщик налога на прибыль должен увеличить свой финрезультат на сумму штрафов и пени, начисленных контролирующими органами и другими органами госвласти за нарушение требований законодательства

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ