Налоги & бухучет: № 98, декабрь, 2025

Транзитные средства для посредника: доходы/расходы или вычет из дохода? Случается, что ту или иную операцию предприятия в бухучете отражают не по правилам, думая, что это не сыграет особой роли, либо неверно понимая нормы бухстандартов, либо полагая, что «и так сойдет». Хотя на самом деле за этим кроются обычные ошибки. И что самое плохое — эти ошибки могут зацепить налоговый учет, а это уже не шутки. В этом тематическом номере разберем наиболее распространенные бухучетные ошибки, которые прямо или косвенно могут оказать влияние на налоги (налог на прибыль, единый налог, НДС), вероятность попадания под проверки, в категорию рисковых — чтобы защитить вас от подобных промахов. А начнем с ошибки, распространенной у посредников, — по учету транзитных средств.

Доходы и расходы по опаздывающей первичке Бывает, что из-за заминок в оформлении первички предприятия откладывают доходы (расходы) в бухучете. К примеру, исполнители не отражают доходы от оказанных услуг, пока заказчик не подпишет акт. И наоборот, получатели услуг не включают их в расходы, пока не получат акт от исполнителя. Можно ли так поступать и какие это может повлечь последствия? Разбираемся.

Доходы и расходы по договорным штрафам Если контрагент нарушил договорные обязательства и должен понести ответственность — уплатить пострадавшей стороне по договору штраф, то некоторые бухгалтеры относят сумму договорного штрафа на доходы (расходы) только «по уплате» (т. е. в периоде, когда он будет уплачен нарушителем). Но правильно ли это и к каким последствиям может привести? Выясняем.

Проценты по кредиту «5-7-9»: если не признали расход/доход Достаточно часто проценты по кредиту «5-7-9» относят на расходы в сумме, которую субъект хозяйствования должен уплатить за собственные средства. А расходы/доход в части процентов, которые компенсируются государством, в учете вообще не отражают. Мол — финрезультат от этого никак не меняется, поэтому зачем тратить лишнее время и загромождать бухучет. Чем это чревато? Сейчас выясним.

Предоставление услуг: если счет 23 не применять? Предприятия, которые предоставляют услуги, иногда в учетных целях вообще не применяют счет 23. Дескать — а зачем, если все и так попадает в расходы? Конечно, это неправильно. Смотрите почему.

Амортизация за последний месяц перед выбытием основного средства Кое-кто из бухгалтеров не учитывает сумму амортизации основных средств (ОС) в месяце их выбытия. На самом же деле, это отнюдь не мелочь. Иногда это приводит к занижению налогов, а иногда — и к излишнему начислению. На какие налоги влияет такая ошибка и как именно, расскажем в настоящей статье.

Не определили ликвидационную стоимость основных средств или определили ее нулевой: последствия Чтобы не переобременять себя лишней, на первый взгляд, работой, иногда на предприятиях пренебрегают правилами определения ликвидационной стоимости (ЛС) основных средств (ОС). Например, устанавливают в приказе об учетной политике нулевую ликвидационную стоимость для всех объектов ОС или вообще не определяют ее. Влияет ли такая беззаботность на налогообложение, рассмотрим в настоящей статье.

Если не создавали обеспечения/резервы: чем грозит? На практике немало предприятий — плательщиков налога на прибыль годами вообще не формируют никакого резерва (обеспечения). Чем чревата такая «экономия» для высокодоходников и малодоходников (в том числе для микропредприятий)? Разбираемся.

Резерв отпусков: если на дату баланса получился с минусом На дату баланса работникам предприятия начислили отпускных больше, чем под них был создан резерв. Вследствие этого сальдо по кредиту субсчета 471 получилось с минусом — то есть образовался дебетовый остаток. В следующем месяце отпускной резерв доначислили и все выровнялось. Какие подводные камни подстерегают здесь плательщика налога на прибыль?

Гарантийный резерв у производителей: сбытовые расходы или производственные? Порой производственные предприятия создают гарантийное обеспечение (резерв) за счет расходов на сбыт (Дт 93) — поскольку это связано с послепродажной поддержкой, стимулированием покупателей и т. п. Правильно ли так делать? И в чем подвох? Разбираемся.

Налог на недвижимое имущество в бухучете: цена ошибки Аудиторы, которые проверяли наше предприятие, как одну из ошибок назвали отнесение в бухучете сумм налога на недвижимое имущество за производственные здания в административные расходы. На самом ли деле это является ошибкой, и если это так, то насколько она критична?

Неправильный перенос данных из финотчетности в декларацию по прибыли Ошибка может быть допущена на ровном месте — при переносе бухучетных данных (о доходе и финрезультате) в декларацию по прибыли. Ведь у плательщиков налога на прибыль объектом обложения является финрезультат по данным бухучета. Выясним, как правильно переносить такие данные.

Минимальная зарплата, прожиточный минимум и другие важные показатели 2026 года Закон о Госбюджете на 2026 год был принят Верховной Радой Украины 03.12.2025. Помимо прочего, им были утверждены новые размеры минимальной заработной платы и прожиточного минимума для трудоспособных лиц. Давайте посмотрим, как они повлияют на показатели, применяемые при расчетах с физлицами в 2026 году.

№98