Объединенный отчет за ІV квартал 2024 года: исправляем, пока не истек срок подачи

Объединенным отчетом обычно называют Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее — Налоговый расчет, Расчет). Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета… утвержден приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее — Порядок № 4).

Сформулируем базовые правила исправления ошибок в Налоговом расчете за ІV квартал 2024 года и его приложениях Д1, 4ДФ и Д5 до завершения предельного срока его подачи, то есть до 10.02.2025.

Правила исправления до завершения подачи отчетности

Правило 1. Ошибку, выявленную в принятом контролерами Налоговом расчете за ІV квартал 2024 года с типом «Звітний», исправляем до 10.02.2025 с помощью Налогового расчета с типом «Звітний новий». Аналогично действуем, когда до завершения указанного срока следует исправить ошибку в поданном и принятом за ІV квартал 2024 года Расчете с типом «Звітний новий».

Правило 2. Налоговый расчет с типом «Звітний новий» не затирает ранее принятый Расчет с типом «Звітний» или «Звітний новий». Поданная отчетность, которая была принята налоговиками и прошла все контроли, в частности во время загрузки в реестр страхователей и реестр застрахованных лиц, остается действующей во время приема следующего Налогового расчета за такой налоговый период.

Вариант с полной переподачей отчета для исправления ошибок здесь не работает. Как же тогда исправить ошибки? Изучаем следующие правила.

Правило 3. Налоговый расчет с типом «Звітний новий» за ІV квартал 2024 года должен содержать:

— непосредственно сам Налоговый расчет с типом «Звітний новий» и

— приложения, которые нужно откорректировать, также с типами «Звітний новий».