Об’єднаним звітом зазвичай називають Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Податковий розрахунок, Розрахунок). Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку.., затверджений наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі — Порядок № 4).
Сформулюємо базові правила виправлення помилок у Податковому розрахунку за ІV квартал 2024 року та його додатках Д1, 4ДФ та Д5 до завершення граничного строку його подання, тобто до 10.02.2025.
Правило 1. Помилку, виявлену у прийнятому контролерами Податковому розрахунку за ІV квартал 2024 року з типом «Звітний», виправляємо до 10.02.2025 за допомогою Податкового розрахунку з типом «Звітний новий». Аналогічно діємо, коли до завершення зазначеного строку слід виправити помилку в поданому та прийнятому за ІV квартал 2024 року Розрахунку з типом «Звітний новий».
Правило 2. Податковий розрахунок з типом «Звітний новий» не затирає раніше прийнятий Розрахунок з типом «Звітний» чи «Звітний новий». Подана звітність, яка була прийнята податківцями й пройшла всі контролі, зокрема під час завантаження до реєстру страхувальників та реєстру застрахованих осіб, залишається чинною під час прийняття наступного Податкового розрахунку за такий податковий період.
Варіант з повним переподанням звіту для виправлення помилок тут не працює. Як же тоді виправити помилки? Вивчаємо наступні правила.
Правило 3. Податковий розрахунок з типом «Звітний новий» за ІV квартал 2024 року повинен містити:
— безпосередньо сам Податковий розрахунок з типом «Звітний новий» та
— додатки, які потрібно відкоригувати, також з типами «Звітний новий».