Какой будет месячная объединенная отчетность

Еще раз обращаем внимание на то, что здесь обсуждаем проект приказа Минфина «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года № 4» (далее — проект). Его появление связано с переходом с 01.01.2025 с квартальной на месячную подачу отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ.

Поэтому в феврале 2025 года будем иметь наложение отчетности, когда одновременно будем подавать Налоговый расчет и за IV квартал 2024 года (не позже 10 февраля 2025 года), и за январь 2025 года (не позже 20 февраля).

Учитывая, что сейчас уже январь и времени, чтобы все привести в порядок, у Минфина, налоговиков и пенсионщиков крайне мало, вангируем, что конечный вариант формы Налогового расчета и порядка его заполнения не сильно будет отличаться от представленных в проекте (если вообще будет отличаться). Поэтому смотрим, что в проекте.

Анализируем формы

Если коротко, то изменения в формах Налогового расчета и его приложений минимальные. В заглавных частях («шапках») форм поубирали:

1) тип расчета «Довідковий», а также основания для его подачи: для пенсии или для соцвыплат. Ввод ежемесячной подачи отчетности делает такой тип расчета ненужным. Поэтому начиная с отчетного января 2025 года Налоговый расчет может иметь только следующие три типа: «Звітний», «Звітний новий», «Уточнюючий»;

2) упоминание о квартале. Теперь в «шапке» Налогового расчета и его приложений будем указывать год и номер месяца (цифровое значение от 1 до 12), за который они подаются. А вот реквизит «Номер розрахунку» оставили и указали, что он проставляется в хронологическом порядке, независимо от типа Налогового расчета. С учетом имеющейся практики, будем нумеровать Расчеты в пределах одного отчетного месяца и не продолжать в следующих. То есть если предприятие будет подавать только Налоговые расчеты с типом «Звітний», они все будут иметь номер 1.

Также в заглавной части Налогового расчета изменили нумерацию строк с количеством работников, оставив перечень информации, которая в них указывается, без изменений. В основной части Налогового расчета вместо 3 колонок с 3 месяцами отчетного квартала будет одна колонка с показателями отчетного месяца.

О приложениях. В проекте их количество и названия не изменились.

Ни новые приложения не добавили, ни старые не убрали.

В проекте табличные части этих приложений без изменений. То есть в целом табличные части новых форм и объем информации, которая в них отражается, в проекте такие же, как и в приложениях квартальной отчетности.

Порядок заполнения

С порядком заполнения Налогового расчета также без интриг, как и с приложениями 1 — 3 к нему. Правки — минимальные. Все на уровне «заменить квартал на месяц». Единственные, кто получил порцию нового, — это резиденты Дія Сіті.

Кроме того, в Д1 по строке с вознаграждением по гиг-контракту резиденты Дія Сіті будут указывать в графе 08 код категории застрахованного лица:

— «82» — для гиг-специалистов, которые имеют инвалидность;

— «83» — для остальных гиг-специалистов.

А еще в проекте порядка предусмотрели правила исправления ошибок за прошлые периоды, когда отчитывались за квартал. В частности, прописали, что в таких случаях указывать в уточняющем расчете в реквизите «Звітний (податковий) період».

В остальном почти без изменений. Хорошо ли это? С одной стороны — да. Отчетность знакомая. Без сюрпризов. С другой стороны — все то, что вас раздражало или раздражает при формировании такого Налогового расчета, «перелезло» в новую отчетность. Пример — невозможность исправить в поданной отчетности ошибки/неточности в показателях о численности работников заглавной части Налогового расчета. Также остались размытость или вообще отсутствие объяснений по заполнению отдельных граф/реквизитов Налогового расчета и его приложений.

Хотите изменений? Тогда посылайте замечания и предложения в отношении проекта до конца января:

— Минфину — e-mail: infomf@minfin.gov.ua, esvdfs@gmail.com;

— Государственной регуляторной службе — e-mail: inform@dkrp.gov.ua.