Читайте новости и статьи в приложении!
№58
Налоги & бухучет, июль, 2025/№ 58
Другие номера журнала ›
- В каких случаях применяется минбаза по НДС? При начислении налоговых обязательств (НО) по НДС необходимо соблюдать определенные условия. В этом тематическом номере поговорим об одном из них: минимальной базе обложения — установленной минимальной планке для начисления НО (так называемой «минбазе»). Выясним, зачем установлена минбаза. Подробно остановимся на особенностях ее определения (для разных активов — товаров, необоротных активов, готовой продукции, услуг). Коснемся составления минбазной налоговой накладной, отражения минбазных НО в декларации по НДС и бухучете. А начнем с общих моментов — рассмотрим, в каких случаях необходимо применять минбазу, а каких операций минбаза не касается.
- Минбаза по товарам: каверзные ситуации Теперь поговорим о том, как определять минбазу для товаров. Ведь тут в силу самых разных ситуаций могут возникать вопросы. Какой будет минбаза при бесплатных передачах, уценке, покупке партиями или предоплате? Когда можно не применять минбазу и не начислять минбазный НДС? Ответы соберем в статье.
- Минбаза-НДС по готовой продукции (услугам) А что если продаем продукцию, изготовленную самостоятельно, или оказываем услуги? Что будет с минбазой в этом случае? Какие особенности учесть при ее определении — выясним в статье.
- Поставка без НДС (льгота или 0 %): применять ли минбазу? Применяется ли минимальная база налогообложения НДС в случае поставки товаров/услуг, которые освобождаются от НДС или облагаются по ставке 0 %?
- Минбаза при продаже основных средств: как определить? Специфика бухгалтерского учета продажи основных средств (ОС) порождает неопределенность в отношении минимальной базы обложения НДС. На какую балансовую (остаточную) стоимость ориентироваться — на дату перевода объекта ОС на субсчет 286 или на дату продажи? Давайте аргументированно с этим разберемся.
- Разбираем основные средства на части: что с НДС-минбазой? При продаже основных средств (ОС) минбазой для НДС выступает бухучетная балансовая (остаточная) стоимость. Но бывают достаточно нестандартные ситуации, связанные с определением минбазы в отношении ОС. Например, к нам обратились со следующими двумя вопросами: — как определить минбазу, когда объект ОС разобрали и продают частями; — как определить минбазу, когда с ОС сняли дополнительные узлы, детали, другие запчасти и реализуют разукомплектованный объект? Давайте выясним на конкретных примерах.
- Как определить минбазу НДС при реализации импортированных товаров? Как определяется минимальная база обложения НДС при реализации плательщиком товаров, которые были им ввезены на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта? Нужно ли ориентироваться на таможенную стоимость или достаточно учитывать только контрактную стоимость товара, указанную в договоре с нерезидентом? По какому курсу нужно пересчитывать цену приобретения товара в гривни для определения минбазы? Сейчас все выясним!
- Налоговая накладная на минбазу (с типом причины «15») При поставке по цене ниже минбазы плательщик НДС обязан составить дополнительную налоговую накладную (НН) — на минбазу. Об особенностях ее составления и поговорим в настоящей статье.
- Как откорректировать минбазный НДС при возврате товара или изменении цены Продали товар по цене ниже приобретения. Доначислили налоговые обязательства (НО) до минбазы и составили НН с типом причины «15». Но после поставки товаров/услуг происходит какое-то из событий, перечисленных в п. 192.1 НКУ (возврат товаров, пересмотр цен и т. п.). Как откорректировать ранее начисленные НДС-обязательства по минбазе и составить РК к НН на минбазу?
- Минбазный НДС: отражаем в бухучете Мало просто доначислить НДС до минбазы, составить и зарегистрировать налоговую накладную, задекларировать минбазные налоговые обязательства. Минбазный НДС надо еще и провести в бухгалтерском учете. Как это сделать? Рассказываем.
Полезные ссылки
