Темы статей
Выбрать темы

Возврат при заблокированной налоговой накладной

Солошенко Людмила, налоговый эксперт
Налоговую накладную (НН) на первое событие (аванс) заблокировали. Покупатель больше не хочет иметь отношений с продавцом, собирается расторгнуть договор и требует возврата предоплаты. Можно ли для корректировки НДС зарегистрировать расчет корректировки (РК) к заблокированной НН? Будет ли штраф за его несвоевременную регистрацию, если авансовую НН по-быстрому не разблокировать?

Регистрация РК — только после разблокировки НН

В возникшей ситуации нужно стараться побыстрее разблокировать авансовую НН — чтобы зарегистрировать к ней расчет корректировки и провести корректировку НДС.

Ведь при возврате покупателю аванса НДС подлежит корректировке. Поэтому продавцу нужно откорректировать начисленные ранее НО по НДС. А это возможно только после того, как уменьшающий РК зарегистрирован (п.п. 192.1.1 НКУ). Что касается покупателя, то он только после регистрации НН сможет отразить НК и затем его откорректировать. Однако

пока НН заблокирована, зарегистрировать к ней РК нельзя,

так как РК может быть зарегистрирован исключительно к той НН, которая зарегистрирована в ЕРНН. А если НН заблокирована и в период блокировки возникли основания для составления РК, то такой РК не может быть зарегистрирован в ЕРНН до регистрации НН, к которой он составлен (письмо ГНСУ от 15.04.2025 № 2051/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК).

Эксклюзивный материал
Войдите, чтобы продолжить чтение Чтобы прочитать эту статью полностью, войдите в свой аккаунт или зарегистрируйтесь, если вы еще не с нами.
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с лицензионным договором и договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa ic-prostir

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше