Теми статей
Обрати теми

Повернення при заблокованій податковій накладній

Солошенко Людмила, податковий експерт
Податкову накладну (ПН) на першу подію (аванс) заблокували. Покупець більше не хоче мати відношень з продавцем, збирається розірвати договір і вимагає повернення передоплати. Чи можна для коригування ПДВ зареєструвати розрахунок коригування (РК) до заблокованої ПН? Чи буде штраф за його несвоєчасну реєстрацію, якщо авансову ПН по-швидкому не розблокувати?

Реєстрація РК — тільки після розблокування ПН

У ситуації, що виникла, треба намагатися швидше розблокувати авансову ПН — щоб зареєструвати до неї розрахунок коригування і провести коригування ПДВ.

Адже при поверненні покупцеві авансу ПДВ підлягає коригуванню. Тому продавцеві треба відкоригувати нараховані раніше ПЗ з ПДВ. А це можливо тільки після того, як зменшуючий РК зареєстрований (п.п. 192.1.1 ПКУ). Що стосується покупця, то він тільки після реєстрації ПН зможе відобразити ПК і потім його відкоригувати. Проте

поки ПН заблокована, зареєструвати до неї РК не можна,

оскільки РК може бути зареєстрований виключно до тієї ПН, яка зареєстрована в ЄРПН. А якщо ПН заблокована і в період блокування виникли підстави для складання РК, то такий РК не може бути зареєстрований у ЄРПН до реєстрації ПН, до якої він складений (лист ДПСУ від 15.04.2025 № 2051/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК).

Ексклюзивний матеріал
Увійдіть, щоб продовжити читання Щоб прочитати цю статтю повністю, будь ласка, увійдіть до свого акаунта або зареєструйтесь, якщо ви ще не з нами.
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з ліцензійним договором та договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa ic-prostir

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі