Если налоговики требуют включить ошибочные налоговые накладные в налоговые обязательства…

Казанова Марина, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Март, 2025/№ 26

Ответ на вопрос, надо ли отражать в декларации по НДС ошибочные налоговые накладные, кажется очевидным. Конечно, нет. Но на практике неодиночны случаи, когда налогоплательщики жалуются на то, что налоговики до сих пор заставляют включать ошибочные НН в состав налоговых обязательств (НО). Вот о таких случаях и поговорим в статье.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Ошибочная НН и ее влияние на показатели декларации

Ошибочными налоговыми накладными (НН) являются НН, которые не подтверждают осуществления хозяйственной операции. Под них отсутствуют первичные документы. В частности, это НН:

— составленные не на ту дату;

— с неправильным ИНН (например, НН нужно было выписать на плательщика НДС, а составили на неплательщика);

— составленные дважды на одну и ту же операцию.

В вопросе отражения в НДС-декларации ошибочных НН и расчетов корректировки (РК) уже длительное время все достаточно стабильно. Как подтверждают налоговики, ошибочные НН и РК (как и аннулирующие РК к ошибочным НН)

не подлежат отражению в НДС-декларации

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

Factor PRO Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

Factor PRO ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ