Отпускные и компенсация отпуска в Объединенном отчете

Прежде чем рассматривать порядок отражения отпускных в Объединенной отчетности, сделаем шаг назад и поговорим об их начислении.

На практике обычные предприятия применяют следующие варианты начисления отпускных:

вариант 1 — отпускные начисляют в том месяце, в котором их выплачивают;

вариант 2 — отпускные начисляют в том месяце, на который приходятся календарные дни отпуска.

Минфин не против такого многообразия (см. письма Минфина от 23.02.2018 № 35220-07-10/5151 и от 13.10.2017 № 35220-07-2/27938).

Выбранный работодателем вариант начисления будет влиять на порядок отражения отпускных в приложениях Д1 и 4ДФ Налогового расчета.

Отпускные и компенсация отпуска в Д1

Отпускные. Отпускные отражаем в Д1 за тот отчетный месяц, в котором они были фактически начислены (в бухучете). Допустим, что работник идет в ежегодный отпуск с 1 декабря 2025 года. Отпускные за декабрь:

вариант 1 — начислены и выплачены в ноябре (см. пример 1). Тогда их сумма попадет в приложение Д1 за ноябрь (месяц начисления);

вариант 2 — выплачены в ноябре (авансом), а начислены в декабре (см. пример 2). В таком случае отпускные за декабрь должны быть отражены в Д1 за декабрь (месяц начисления). Месяц выплаты не имеет значения.