Аренда у физлица автомобиля и гаража: налоговые последствия

Марченко Елена, эксперт по кадровым и налоговым вопросам

Налоги & бухучет Октябрь, 2025/№ 80

Предприятие планирует взять в аренду у физлица (не ФЛП) авто и гараж. Как облагаются налогом такие арендные доходы? Как отразить начисление и выплату арендного дохода в 4ДФ? В какой бюджет уплачивать НДФЛ: по месту учета предприятия или физлица-арендодателя? Является ли сумма арендной платы базой для начисления ЕСВ? Корректировать ли 4ДФ, если физлицо-арендатор расторгает договор аренды и возвращает аванс? Предоставляем ответы на эти вопросы прямо сейчас.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Арендуете авто?

Нужно помнить, что договор аренды транспортного средства, заключенный с физлицом, не зарегистрированным предпринимателем, подлежит нотариальному удостоверению (см. ч. 2 ст. 799 ГКУ).

НДФЛ/ВС. Доход от предоставления в аренду движимого имущества входит в состав дохода, который облагается НДФЛ, на основании п.п. 164.2.20 НКУ. Также этот доход является объектом обложения ВС (см. абзац второй п.п. 1.3 п. 16¹ подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Ставки стандартные. НДФЛ удерживаем по ставке 18 %, ВС — 5 %.

Если такое имущество у физлица арендует субъект хозяйствования, то он является его налоговым агентом: удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ/ВС и отражает их суммы и суммы начисленной (выплаченной) физлицу арендной платы в 4ДФ.

НДФЛ/ВС уплачиваете по местонахождению предприятия (см. п.п. 168.1.1 НКУ).

Эксклюзивный материал

Войдите, чтобы продолжить чтение Чтобы прочитать эту статью полностью, войдите в свой аккаунт или зарегистрируйтесь, если вы еще не с нами.