Оренда у фізособи автівки і гаража: податкові наслідки

Марченко Олена, експерт з кадрових і податкових питань

Податки & бухоблік Жовтень, 2025/№ 80

Підприємство планує взяти в оренду у фізособи (не ФОП) авто і гараж. Як оподатковуються такі орендні доходи? Як відобразити нарахування й виплату орендного доходу в 4ДФ? До якого бюджету сплачувати ПДФО: за місцем обліку підприємства чи фізособи-орендодавця? Чи є сума орендної плати базою для нарахування ЄСВ? Чи коригувати 4ДФ, якщо фізособа-орендар розриває договір оренди та повертає аванс? Надаємо відповіді на ці запитання прямо зараз.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Орендуєте автівку?

Потрібно пам’ятати, що договір оренди транспортного засобу, укладений з фізособою, не зареєстрованою підприємцем, підлягає нотаріальному посвідченню (див. ч. 2 ст. 799 ЦКУ).

ПДФО/ВЗ. Дохід від надання в оренду рухомого майна входить до складу доходу, що оподатковується ПДФО, на підставі п.п. 164.2.20 ПКУ. Також цей дохід є об’єктом оподаткування ВЗ (див. абзац другий п.п. 1.3 п. 16¹підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Ставки стандартні. ПДФО утримуємо за ставкою 18 %, ВЗ — 5 %.

Якщо таке майно у фізособи орендує суб’єкт господарювання, то він є її податковим агентом: утримує та сплачує до бюджету ПДФО/ВЗ і відображає їх суми та суми нарахованої (виплаченої) фізособі орендної плати у 4ДФ.

ПДФО/ВЗ сплачуєте за місцезнаходженням підприємства (див. п.п. 168.1.1 ПКУ).

Ексклюзивний матеріал

Увійдіть, щоб продовжити читання Щоб прочитати цю статтю повністю, будь ласка, увійдіть до свого акаунта або зареєструйтесь, якщо ви ще не з нами.