Читайте новости и статьи в приложении!
№76
Налоги & бухучет, сентябрь, 2025/№ 76
Другие номера журнала ›
- Заем в учете заемщика: бухучет и налог на прибыль Наш тематический номер посвящен займу — денежным средствам, которые предоставляются на определенный срок с обязательством возврата. Будем говорить о дисконтировании, прощении, сроках давности и налоговых последствиях для разных сторон сделки и систем налогообложения. Начнем же с ключевого для заемщика: как правильно отражать в учете получение и возврат займа — как процентного, так и беспроцентного.
- Предоставление и возврат займа: учет у заимодателя Займы — как процентные, так и беспроцентные — распространенный инструмент финансирования в бизнесе. В статье рассмотрим, как их предоставления другим лицам влияет на бухучет и какие налоговые последствия имеют для заимодателя.
- Дисконтирование займа: как легально обойти? Дисконтирование — процедура непростая, запутанная и практически почти не урегулирована НП(С)БУ. А для плательщиков налога на прибыль превращается еще и в источник налоговых рисков, потому что дисконт влияет на доходы/расходы. Однако существуют полностью законные способы, которые позволяют избежать дисконтирования. Какие именно — рассказываем в статье.
- Возвратная финпомощь в учете единоналожника Плательщики единого налога активно предоставляют и получают возвратную финансовую помощь. Однако каждая такая операция сразу порождает ключевой вопрос: как ее выдача или получение влияет на налогооблагаемый доход упрощенца? Ответ на этот и другие вопросы, связанные с возвратной финпомощью, ищите дальше.
- Возвратная финпомощь от резидента Дія Сіті гиг-специалисту: последствия для НнВК Может ли юрлицо — резидент Дія Сіті (плательщик налога на выведенный капитал) предоставить своему гиг-специалисту возвратную финансовую помощь? Если может, то подпадает ли этот заем под обложение НнВК?
- Истечение срока исковой давности по займу: что в учете? А что, если заем не возвращен? Когда долг можно списать как безнадежный? Как на это повлияет истечение срока исковой давности по займу и как этот срок определить? Каким образом списание долга отразится в учете заимодателя и заемщика — разбираемся.
- Заем физлицу: предоставление, прощение, списание Предприятие решило помочь физлицу в затруднительный момент. Договор займа заключен. Средства готовы к выплате. Но не получит ли физлицо-заемщик вместе с этими средствами налогооблагаемый доход? Что с ЕСВ, если заемщик — наемный работник? Как действовать, если средства не будут возвращены вовремя? Нужно ли и кому именно уплачивать НДФЛ, ВС, а, может, и ЕСВ, если долг простить или списать? Ответы на приведенные вопросы вы найдете в настоящей статье.
- Учитываем заем от учредителя Когда не хватает средств — заем может предоставить учредитель. Как правильно отразить заем в учете, возникнут ли в таком случае налоговые последствия и какие особенности при получении займа от учредителя учесть — выясним в статье.
- Прощение займа учредителем Если у предприятия возникают финансовые трудности, то выручить может учредитель — предоставить предприятию заем. Бывает, что потом этот долг учредитель прощает предприятию. О том, как прощение займа повлияет на учет, сейчас поговорим.
- Можно ли внести долг по займу в уставный капитал ООО? Ситуация: юрлицу понадобились средства. Учредитель (участник) вполне может их предоставить. Как это сделать без налогов? Как вариант, используют возвратную финансовую помощь или заем. Ну хорошо, заем предоставили, но го нужно возвращать. А если ООО не может этого сделать? И здесь есть решение проблемы — внесение задолженности в уставный капитал общества. Делаем зачет и будем избавляться от задолженностей: юрлица перед учредителем по займу, учредителя перед юрлицом по дополнительному взносу на увеличение уставного капитала. Законно ли это? Если да, то каков алгоритм действий? Расскажем в настоящей статье.
- Если зарплаты не хватает для погашения займа Ситуация. В июле 2025 года предприятие предоставило работнику заем, погашение которого запланировано начиная с октября 2025 года. С 1 октября работник идет в ежегодный отпуск на 24 календарных дня. Отпускные были начислены и выплачены в сентябре. Сумма заработной платы за отработанные дни октября (с 27 по 31 октября) меньше размера отчисления на погашение займа. Можно ли в таком случае всю сумму зарплаты направить на погашение займа?
Полезные ссылки
