Что нужно подать?
В данном случае нужно исправить ошибку в Налоговом расчете за II квартал 2023 года, предельный срок предоставления которого уже миновал (9 августа 2023 года). Поэтому имеем дело с отчетом с типом «Уточняющий». Нужно подать сам Расчет и два приложения к нему (все уточняющие).
Что проставляем в Расчете?
В самом Налоговом расчете следует заполнить обязательные реквизиты, указанные в строках 01 — 05. Также в строке 06 нужно указать информацию о приложениях, в которых проводилась корректировка (п. 8 разд. V Порядка № 4).
В строке 02 указать год и квартал, которые уточняются. То есть «2023» и «2». А далее — номер Расчета, который подается. Его указываем в хронологическом порядке независимо от типа Расчета. То есть смотрим, какой номер имел последний поданный Налоговый расчет за квартал, который корректируется. Далее в строке 02 указываем следующий номер Расчета. Подробнее об этом читайте в статье «Нумерация в Объединенном отчете и приложении 4ДФ» // «Оплата труда», 2021, № 9.
В строке 06 (061 — 066) приводим информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка, и их количество. Если определенное приложение не корректируем, то его пустым не подаем и, соответственно, в строке 06 не указываем. В нашем случае следует заполнить строки 064 и 065.
Как корректировать приложения?
При корректировке данных в приложениях используем специальные графы и отметки «0» или «1» в них. Речь идет о графе 20 — в приложении Д5 и графе 10 — в приложении 4ДФ.
Исправляться следует по такому принципу. Если нужно исключить лишнюю строку — повторяем ее и в соответствующей графе проставляем «1». Если же, наоборот, нужно добавить забытую строку — формируем ее и в нужной графе проставляем «0».
Чтобы исправить ошибочные данные, формируем две строки. В одной полностью повторяем информацию из ошибочной строки и в соответствующей графе указываем «1» (строка на исключение). Во второй указываем правильную информацию и в этой графе ставим «0» (строка на введение).
В нашем случае в Д5 добавляем забытую строку. Поэтому формируем Д5 с одной строкой по уволенной работнице с отметкой «0» в графе 20 (см. рис. 1). А в приложении 4ДФ будем исключать неправильную и вводить правильную строку (см. рис. 2).
Рис. 1. Фрагмент Д5 за III квартал 2023 года
Рис. 2. Фрагмент 4ДФ за июнь 2023 года
Выводы
- Если забыли в Д5 и 4ДФ за отчетный квартал отобразить увольнение и срок предоставления отчета истек, то подаем уточняющий Налоговый расчет с соответствующими приложениями.
- При корректировке данных в приложениях Налогового расчета следует использовать специальные графы и отметки «0» (строка на введение) или «1» (строка на исключение) в них.
