Тип корректирующего Д5
Для исправления ошибок в Д5 Налогового расчета нужно сформировать корректирующий Д5.
Если ошибку в поданном за квартал приложении Д5 Налогового расчета с типом «Звітний» и «Звітний новий» исправляем:
— до завершения предельного срока его подачи, то формируем Налоговый расчет + Д5 с типом «Звітний новий»;
— после истечения предельного срока его подачи, то формируем Налоговый расчет + Д5 с типом «Уточнюючий».
Учтите: другие приложения Налогового расчета с поданными правильными данными формировать не нужно.
В шапке Налогового расчета с типом как «Новий звітний», так и «Уточнюючий» заполняем только строки 01 — 05, а в строке 065 проставляем сведения о подаче приложения Д5, которое корректируем. Другие строки заглавной части оставляем пустыми (в бумажном варианте — прочерчиваем).
При корректировке только приложения Д5 табличная часть Налогового расчета будет пустой. Ведь в ней отражаются суммовые значения по ЕСВ, а приложение Д5 суммовых показателей не содержит (только начало/окончание определенных событий).
Механизм корректировки в Д5 с типом «Звітний новий» и «Уточнюючий» одинаковый. О нем далее.
Механизм корректировки Д5
Дотаблична часть. В шапке корректирующего Д5 указываем, в частности, тип приложения («Звітний новий» или «Уточнюючий), который соответствует Налоговому расчету. Также указываем год и квартал, за который вносим исправление, и номер приложения (он всегда будет 1, поскольку подается без разбивки по месяцам).
Табличная часть. Любые ошибки табличной части в ранее поданном и принятом Д5 исправляем с помощью графы 20 «Ознака (0, 1)».
Чтобы добавить забытую строку — формируем ее и в графе 20 проставляем «0» — строка на ввод.
Чтобы исключить лишнюю строку Д5, повторяем все графы этой строки и в графе 20 проставляем «1» — строка на исключение.
Чтобы откорректировать поданную информацию в одной из строк Д5, который уже принят, то одновременно формируем две строки:
— первую на исключение (полностью повторяем строку с ошибочными данными и в графе 20 проставляем «1» — строка на исключение);
— вторую на ввод (формируем строку с правильными данными, в графе 20 указываем «0» — строка на ввод).
Рассмотрим пример.
Пример. После подачи отчетного Налогового расчета за 1 квартал 2024 года работодатель обнаружил следующие ошибки:
1) не показана дата начала работы по гражданско-правовому договору (ГПД) 18.03.2024 с физлицом Гаращенко Павлом Сергеевичем (неработник предприятия);
2) ошибочно указано начало отпуска для ухода за ребенком до 3 лет с 15.02.2024 Циганюк Елене Павловне вместо Циганюк Ольги Петровны.
Исправление проводится 14 мая 2024 года.
Формируем Налоговый расчет за 1 квартал 2024 года с типом «Уточнюючий» с приложением Д5 к нему. В дотабличной части этого Налогового расчета заполняем строки 01 — 05 и 065.
В табличной части приложения Д5:
Добавляем утерянную информацию. Формируем строку с датой начала работы по ГПД на физлицо Гаращенко Павла. В графе 20 проставляем «0».
Исправляем неправильную информацию:
— удаляем ошибочно указанную дату отпуска для ухода работницы Циганюк Елены. Для этого формируем строку, в которой полностью повторяем ранее поданную на нее информацию. В графе 20 проставляем «1»;
— формируем вторую строку на ввод правильной информации. В ней указываем работницу Циганюк Ольгу с датой ее ухода в отпуск для ухода. В графе 20 второй строки проставляем «0».
Как это отражено в Д5, см. на рисунке.
Фрагмент корректирующего Д5 за 1 квартал 2024 года
Выводы
- Откорректировать, добавить, изъять данные в ранее поданному приложении Д5 можно с помощью Налогового расчета и Д5 к нему с типом «Звітний новий» — если срок отчетности за соответствующий квартал не истек, или с типом «Уточнюючий» — после истечения срока подачи отчетности.
- Независимо от типа корректирующего Расчета («Звітний новий» или «Уточнюючий»), ошибки в Д5 исправляем с помощью графы 20 «Ознака (0, 1)».
