Исправление ошибки в 4ДФ до истечения срока подачи отчета
В случае если ошибку обнаружили и исправляемся до окончания предельного срока подачи отчетности за квартал, в котором ее допустили, то формируем Налоговый расчет с типом «Звітний новий» с приложением 4ДФ к нему.
Налоговый расчет. В заглавной части Налогового расчета заполняем строки 01 — 05 и строку 064. Номер Налогового расчета указываем в хронологическом порядке в пределах квартала. Например, Налоговый расчет с типом «Звітний» был подан с номером 1, тогда «Звітний новий» будет иметь номер 2, следующий «Звітний новий» или «Уточнюючий» — номер 3 и так далее.
В строке 064 проставляем количество приложений, которые будем корректировать. Например, если будем корректировать 4ДФ только за один месяц квартала, то количество приложений «1». Другие строки заглавной части оставляем пустыми (в бумажном варианте — прочеркиваем).
Табличная часть Налогового расчета в таком случае будет пустой (без суммовых значений). Ведь она формируется на основании суммовых показателей из Д1. В приведенном случае это приложение мы не корректируем, соответственно не формируем его.
4ДФ Налогового расчета. В заглавной части 4ДФ указываем, в частности, в строке 02:
— «номер місяця в кварталі» — номер месяца (в хронологическом порядке), который будем корректировать. Например, если это декабрь 2024 года, то номер месяца будет «3»;
— «номер Розрахунку» — он будет соответствовать номеру Налогового расчета;
— «номер додатку до Розрахунку» — указываем в зависимости от количества приложений 4ДФ, которые подаем. Если корректируем только декабрь 2024 года, то указываем «1» (одно приложение).
Информация в строках 04 «Працювало за трудовими договорами (контрактами) (ознака 101)» и 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами (ознака 102)» также должна быть заполнена. Ее повторяем, как в ранее поданном 4ДФ, который исправляем.
В табличной части (раздел І) корректирующего 4ДФ должны содержаться только строки, по которым нужно откорректировать неправильно показанные данные. Строки с правильной информацией дублировать не нужно.
Для исправления любой ошибки в табличной части 4ДФ используем признак «0»/«1» в графе 10 так:
— на удаление ошибочной информации формируем строку, в которой повторяем ранее поданные данные, а в графе 10 указываем «1» (строка на исключение);
— на добавление правильной информации формируем строку с правильными данными, в графе 10 которой указываем «0» (строка на ввод).
Итоговую строку «Всього» не заполняем.
Рассмотрим, как исправить ошибку в сумме ВС, на примере одного лица.
Пример. Работнику в декабре 2024 года начислена зарплата в сумме 12000 грн. С нее удержаны и перечислены в бюджет: НДФЛ — 2160 грн (НСЛ нет), ВС — 600 грн (по ставке 5 %). Ошибочно в 4ДФ за декабрь вместо ВС в сумме 600 грн указали 180 грн («на автомате», посчитав по старой ставке 1,5 %). Ошибку обнаружили после принятия контролерами Налогового расчета за 4 квартал 2024 года и до окончания предельного срока подачи отчетности.
Исправлять ошибку будем с помощью Налогового расчета с типом «Звітний новий» за 4 квартал 2024 года + 4ДФ к нему за декабрь.
В табличной части 4ДФ формируем две строки:
— одну — на исключение ошибочной информации;
— вторую — на ввод правильных данных (см. рисунок).
Фрагмент 4ДФ с типом «Звітний новий» за декабрь 4 квартала 2024 года
Если допустили ошибку в 4ДФ в сумме ВС по всем работникам за декабрь 2024, то соответственно в этом приложении с типом «Звітний новий» нужно исправить информацию по всем таким работникам. Корректировка будет проведена аналогично приведенному примеру.
Выводы
- Исправить ошибку, которую обнаружили в поданном и принятом Объединенном отчете до завершения предельного срока его подачи, можно с помощью Налогового расчета с типом «Звітний новий».
- При исправлении ошибки в 4ДФ корректирующий отчет будет содержать непосредственно сам Налоговый расчет и 4ДФ за месяц, в котором исправляется ошибка.
- В 4ДФ любую ошибку раздела 1 исправляем путем применения признака «1»/«0» в графе 10.
