Как исправлять ошибки
Исправление в поданном и принятом контролерами приложении Д5 в составе Налогового расчета проводим путем подачи корректирующего отчета.
Приведем 5 правил по его подаче:
1. Если исправиться нужно только в Д5, а в остальных приложениях все в порядке, то подаем корректирующий Налоговый расчет и Д5 за период (месяц), в котором допустили ошибку. Остальные приложения не формируем.
2. Для исправления заполняем форму отчетности, которая действует на момент корректировки. В период с 2021 по 2024 год Д5 подавалось поквартально без разбивки по месяцам. В корректирующей месячной форме отчета невозможно указать квартал. Поэтому при корректировке квартального Д5 ориентируемся на месяц, который был указан в графе 10 приложения Д5 с информацией, которую надо исправить.
3. Тип корректирующего отчета зависит от того, истек срок подачи Объединенного отчета за исправляемый период или нет. Так, если срок:
— не истек, то корректирующий Налоговый расчет будет иметь тип «Звітний новий»;
— истек — подаем «Уточнюючий» Налоговый расчет.
4. Табличная часть корректируемого приложения будет содержать только строки, требующие исправления. Остальные правильные строки из ранее поданного отчета не дублируем.
5. Механизм исправления ошибки в корректирующем отчете любого типа (будь то «Звітний новий» или «Уточнюючий») будет одинаковым — с применением признака «1» (удаление) / «0» (введение) в графе 20 (см. таблицу).
Механизм исправления ошибок в приложении Д5
| Тип Налогового расчета | Показатель | Исправление ошибки в табличной части корректирующего Д5 |
| «Звітний новий» | Признак «1»/«0» в графе 20 | Применяем соответствующую отметку в графе 20. Если: — изымаем строку — повторяем строку, в графе 20 которой указываем «1»; — добавляем строку — вводим строку с правильными данными, в графе 20 — «0»; — изменяем информацию — формируем два строки: повторяем ошибочную с признаком «1» в графе 20 и формируем правильную с признаком «0» |
| «Уточнюючий» |
Перейдем к примерам.
Потеряли работника
Пример 1. В Д5 за 4 квартал 2024 года забыли показать окончание отпуска для ухода за ребенком работнице Шутько О. М., которая работала во время такого отпуска неполное рабочее время и продолжает работать в таком режиме. Последний день отпуска для ухода — 31.12.2024. Исправляемся 20 марта 2025 года.
Сформируем Налоговый расчет и Д5 за декабрь 2024 года с типом «Уточнюючий». В нем сформируем забытую строку и укажем «0» в графе 20 (см. рис. 1).
Рис. 1. Фрагмент Д5 с типом «Уточнюючий» за декабрь 2024 года
Ошиблись в категории лица
Пример 2. Работница Назаренко Л. О. после окончания отпуска в связи с беременностью и родами ушла в отпуск для ухода за ребенком с 28 августа 2024 года. В Д5 за 3 квартал 2024 года в строке с началом отпуска для ухода ошибочно отразили код категории «4» вместо «6». Исправляемся 20 марта 2025 года.
Сформируем Налоговый расчет + Д5 за август 2024 года с типом «Уточнюючий». Обратите внимание, при корректировке квартального Д5 в шапке корректирующего месячного отчета указываем месяц квартала, в котором было указано исправляемое событие. В приведенном случае — это август 2024 года.
В табличной части Д5 сформируем две строки: ошибочную на изъятие (в графе 20 — «1») и правильную — на ввод (в графе 20 — «0») (см. рис. 2).
Рис. 2. Фрагмент Д5 с типом «Уточнюючий» за август 2024 года
Перевели на другую должность в Д5, но не того работника…
Пример 3. В Д5 в феврале 2025 года ошибочно отразили перевод Барановской Светланы Анатольевны с должности мерчендайзера на должность бухгалтера вместо Барановской Снежаны Андреевны. Дата перевода — 03.02.2025. Исправляемся 20 марта 2025 года.
Перевод работника не является частым событием. Поэтому напомним механизм его отражения в Д5, используя условия приведенного примера.
В феврале 2025 года на работницу, которую переводим на другую должность, формируем в Д5 отдельную строку. В графе 10 указываем дату начала работы на новом месте (по форме «03022025»). В графе 12 проставляем «1». Графы 13 — 15 заполняем в общем порядке. В графе 16 указываем реквизиты приказа о переводе. Графу 17 при переводе не заполняем.
Учтите, строку с окончанием работы на предыдущей должности при переводе не формируют.
Все в этой истории было бы замечательно, если бы не перепутали работницу, которая была переведена. Хорошо, что заметили и теперь исправляемся.
Для исправления сформируем Налоговый расчет и Д5 с типом «Звітний новий» за февраль 2025 года. В его табличной части сформируем две строки:
— первая строка на изъятие ошибочной информации. Повторим полностью сформированную в Д5 строку с переводом Барановской Светланы. В ней в графе 20 укажем «1»;
— вторая строка с правильной информацией. По сути такая же, как и предыдущая, только на Барановскую Снежану. В ее графе 20 укажем «0» (см. рис. 3).
Рис. 3. Фрагмент Д5 с типом «Звітний новий» за февраль 2025 года
Выводы
- Изъять, добавить, откорректировать информацию в табличной части приложения Д5 поданного и принятого Налогового расчета можно с помощью корректирующего месячного отчета.
- Формируем корректирующий Налоговый расчет и Д5 с типом «Звітний новий» — если срок отчетности не истек, или с типом «Уточнюючий» — после истечения срока подачи отчетности.
- Независимо от типа корректирующего отчета, ошибки в Д5 исправляем с помощью графы 20 «Ознака (0, 1)».
