Исправляем ошибки в Д5 Налогового расчета

Как исправлять ошибки

Исправление в поданном и принятом контролерами приложении Д5 в составе Налогового расчета проводим путем подачи корректирующего отчета.

Приведем 5 правил по его подаче:

1. Если исправиться нужно только в Д5, а в остальных приложениях все в порядке, то подаем корректирующий Налоговый расчет и Д5 за период (месяц), в котором допустили ошибку. Остальные приложения не формируем.

2. Для исправления заполняем форму отчетности, которая действует на момент корректировки. В период с 2021 по 2024 год Д5 подавалось поквартально без разбивки по месяцам. В корректирующей месячной форме отчета невозможно указать квартал. Поэтому при корректировке квартального Д5 ориентируемся на месяц, который был указан в графе 10 приложения Д5 с информацией, которую надо исправить.

3. Тип корректирующего отчета зависит от того, истек срок подачи Объединенного отчета за исправляемый период или нет. Так, если срок:

— не истек, то корректирующий Налоговый расчет будет иметь тип «Звітний новий»;

— истек — подаем «Уточнюючий» Налоговый расчет.

4. Табличная часть корректируемого приложения будет содержать только строки, требующие исправления. Остальные правильные строки из ранее поданного отчета не дублируем.

5. Механизм исправления ошибки в корректирующем отчете любого типа (будь то «Звітний новий» или «Уточнюючий») будет одинаковым — с применением признака «1» (удаление) / «0» (введение) в графе 20 (см. таблицу).