Читайте новости и статьи в приложении!
Нюансы заполнения 4ДФ: начисление и выплата дохода в разных месяцах
Начисленная и выплаченная зарплата
Начисление. Напомним базовую ситуацию отражения заработной платы в разделе І приложения 4ДФ. Правила его заполнения определены Порядком № 4*.
Если работнику за отчетный месяц начислена зарплата, то в 4ДФ формируется строка с признаком дохода «101» (графа 6).
В графе 3а «Сума нарахованого доходу» отражаем сумму зарплаты, начисленную в бухучете за отчетный месяц независимо от факта выплаты. При этом:
— показываем ее в полном объеме,
— без уменьшения на НДФЛ, ВС и других удержаний,
— без учета НСЛ.
В графах 4а «Нараховано ПДФО» и 5а «Нараховано ВЗ» указываем налоги, удержанные в месяце начисления дохода.
Своевременная выплата (уплата). Большинство работодателей выплачивают зарплату в следующем за ее начислением месяце. Например, 7-го числа следующего месяца — очень распространенная практика.
Здесь имеем начисление дохода в одном месяце, а выплату в следующем месяце. Как показывать это в 4ДФ? По этому поводу п.п. 2 п. 4 разд. IV Порядка № 4 диктует:
заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в приложении 4ДФ за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена
