Читайте новини та статті у додатку!
Нюанси заповнення 4ДФ: нарахування та виплата доходу в різних місяцях
Нарахована та виплачена зарплата
Нарахування. Нагадаємо базову ситуацію відображення заробітної плати в розділі І додатка 4ДФ. Правила його заповнення визначені Порядком № 4*.
Якщо працівнику за звітний місяць нараховано зарплату, то у 4ДФ формується рядок із ознакою доходу «101» (графа 6).
У графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображаємо суму зарплати, нараховану в бухобліку за звітний місяць незалежно від факту виплати. При цьому:
— показуємо її у повному обсязі,
— без зменшення на ПДФО, ВЗ та інших утримань,
— без урахування ПСП.
У графах 4а «Нараховано ПДФО» та 5а «Нараховано ВЗ» зазначаємо податки, утримані в місяці нарахування доходу.
Своєчасна виплата (сплата). Більшість роботодавців виплачують зарплату в наступному за її нарахуванням місяці. Наприклад, 7-го числа наступного місяця — дуже поширена практика.
Тут маємо нарахування доходу в одному місяці, а виплату в наступному місяці. Як показувати це в 4ДФ? З цього приводу п.п. 2 п. 4 розд. IV Порядку № 4 диктує:
заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано
