Щодо заповнення розрахунку з плати за користування надрами та додатків до нього

В обраному У обране
Друк
Державна фіскальна служба України
Бюджетна бухгалтерія Вересень, 2014/№ 34
Яким чином заповнюються рядки 6 — 10 податкового розрахунку з плати за користування надрами для видобування корисних копалин та рядки 7 — 10 або рядки 7 — 11 відповідно додатка 1 або додатка 2 до податкового розрахунку (в тому числі у разі самостійного виявлення суб’єктом господарювання заниження або завищення податкових зобов’язань)?

Форма податкового розрахунку з плати за користування надрами для видобування корисних копалин затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.09.2012 р. № 1000 (далі — податковий розрахунок).

До податкового розрахунку додаються додатки 1 і 2
(у разі наявності об’єкта оподаткування) та додаток 3, які є його невід’ємною частиною, а саме:

розрахунок податкового зобов’язання з плати за користування надрами для видобування корисних копалин (у частині корисних копалин, для яких затверджено ставки в абсолютних значеннях) (додаток 1);

розрахунок податкового зобов’язання з плати за користування надрами для видобування корисних копалин (у частині корисних копалин, для яких затверджено ставки у відносних показниках) (додаток 2);

перелік категорій корисних копалин ділянок надр, що визначають об’єкт оподаткування платою за користування надрами для видобування корисних копалин (додаток 3).

У податковому розрахунку, додатку 1 та додатку 2 до податкового розрахунку підлягають заповненню всі рядки усіх розділів з урахуванням приміток. У разі незаповнення того чи іншого рядка через відсутність значення рядки прокреслюються.

Вартісні показники податкового розрахунку (його додатків) зазначаються в гривнях з копійками.

У додатку 1 зазначаються:

у рядку 6 — затверджена у п. 263.9 ст. 263 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі — ПКУ) ставка плати для виду корисної копалини, зазначеного платником у рядку 3.2 додатка 1;

у рядку 7 — сума податкового зобов’язання звітного періоду лише у тих розрахунках, які позначені платником як «звітний» або «звітний новий». У розрахунках, які позначені платником як «уточнюючий», зазначається сума податкового зобов’язання, що відповідає сумі уточненого (самостійно узгодженого) платником податкового зобов’язання за податковий період у раніше поданому розрахунку, за який платником самостійно виявлена помилка;

у рядку 8 — сума податкового зобов’язання, що зазначена у рядку 7 додатка 1 раніше поданого податкового розрахунку, що узгоджується, у зв’язку із самостійним виявленням помилки;

у рядку 8.1 — сума, на яку було занижено податкове зобов’язання;

у рядку 8.2 — сума, на яку було завищене податкове зобов’язання;

у рядку 9 — розмір штрафної санкції (десятковим дробом), що застосовується у разі заниження у раніше поданому податковому розрахунку суми податкових зобов’язань, що самостійно узгоджується платником у зв’язку із самостійним виявленням помилки у такому додатку (розрахунку), визначається згідно з нормами пп. «а» та «б» абз. 3 п. 50.1 ст. 50 ПКУ, тобто 0,03 — у разі подання уточнюючого податкового розрахунку або 0,05 — у разі виправлення помилки у складі звітного (звітного нового) податкового розрахунку;

у рядку 10 — сума штрафу (р. 9 х р. 8.1).

У додатку 2 зазначаються:

у рядку 7 — затверджена у п. 263.9 ст. 263 ПКУ ставка плати для виду корисної копалини (десятковим дробом), зазначеного платником у рядку 3.2 додатка 2;

у рядку 8 — сума податкового зобов’язання звітного періоду лише у тих розрахунках, які позначені платником як «звітний» або «звітний новий». У розрахунках, які позначені платником як «уточнюючий», зазначається сума податкового зобов’язання, що відповідає сумі уточненого (самостійно узгодженого) платником податкового зобов’язання за податковий період у раніше поданому розрахунку, за який платником самостійно виявлена помилка;

у рядку 9 — сума податкового зобов’язання, що зазначена у рядку 8 додатка 2 раніше поданого податкового розрахунку, що узгоджується, у зв’язку із самостійним виявленням помилки;

у рядку 9.1 — сума, на яку було занижено податкове зобов’язання;

у рядку 9.2 — сума, на яку було завищено податкове зобов’язання;

у рядку 10 — розмір штрафної санкції (десятковим дробом): 0,03 — у разі подання уточнюючого податкового розрахунку або 0,05 — у разі виправлення помилки у складі звітного (звітного нового) податкового розрахунку;

у рядку 11 — сума штрафу (р. 10 х р. 9.1).

У податковому розрахунку зазначаються:

у рядку 6 — податкове зобов’язання за звітний період, яке обчислюється як сума рядків 7 додатків 1 та сума рядків 8 додатків 2, що позначені платником як «звітний» або «новий звітний», без урахування величин рядка(ів) 7 додатка(ів) 1 або рядка(ів) 8 додатка(ів) 2, що позначені платником як «уточнюючий»;

у рядку 7 — податкове зобов’язання за результатами виправлення помилок, яке обчислюється як сума (р. 8.1 — р. 8.2) додатків 1 та сума (р. 9.1 — р. 9.2) додатків 2, що позначені платником як «уточнюючий». При позитивному значенні рядка 7 податкового розрахунку податкове зобов’язання підлягає сплаті, а при від’ємному значенні рядка 7 податкового розрахунку податкові зобов’язання підлягають зменшенню;

у рядку 8 — сума штрафу, яка складається із суми рядків 10 додатків 1 та суми рядків 11 додатків 2;

у рядку 9 — сума пені, обчислюється платником з дотриманням норм п.п. 129.1.2 п. 129.1 ст. 129 ПКУ;

у рядку 10 — фактична кількість додатків 1 та/або додатків 2, що додаються до податкового розрахунку, та зазначаються номери розрахунків цих додатків в окремих рядках.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
Завантажуйте наш мобільний додаток ifactor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд