Теми статей
Обрати теми

Нюанси заповнення звіту з ЄСВ

Редакція БК
Стаття

Нюанси заповнення звіту з ЄСВ

 

img 1

У випуску за лютий («Б & К» від 14.02.2011 р. № 3) ми вже розглядали процес підготовки до складання звіту з єдиного соціального внеску (далі — звіт з ЄСВ), деякі особливості його складання в програмі «1С:Бухгалтерія 8.1». У цій статті зупинимося докладніше на заповненні звіту з урахуванням різних видів нарахувань, категорій працівників на підставі версії релізу 1.1.23.1 програми та імпортуванні вже готового звіту до програми «Бест Звіт Плюс» («АРМ 3С») версії 8.98.

Ірина АФАНАСЕНКО, консультант «Б & К»

 

Пропонований приклад дозволить наочно побачити нюанси заповнення звіту, деякі «підводні камені» при його імпортуванні та роботі з ним уже в програмі «Бест Звіт Плюс» («АРМ 3С»).

Приклад.

Згідно з нормативним документом підприємства, що регламентує порядок виплати заробітної плати, зарплата виплачується двічі на місяць: 4 і 19 числа. Розмір авансу становить 55 % від окладу з урахуванням фактичної зайнятості працівників.

Клас професійного ризику виробництва — 1, ставка ЄСВ у частині нарахувань — 36,76 %.

У березні 2011 року працівникам підприємства було здійснено такі нарахування, наведені в Таблиці 1:

Таблиця 1

Працівник

Оклад

Оплата
відпустки

Оплата за лікарняним листком

Винагорода за цивільно-правовим договором

Разом

1

2

3

4

5

6

Кліменко В. Д.

1750,00

1500,00 — березень 2011 року;

500,00 — квітень 2011 року

3750,00

Кріворуков П. А.

1800,00

1800,00

Маркіна Н. І.

3000,00

3000,00

Олексієнко О. О.

3000,00 — лютий 2011 року;

3000,00 — березень 2011 року

6000,00

Павлова І. С.

1781,82

Березень 2011 року:

200,00 — за рахунок підприємства;

500,00 — за рахунок ФСС

2481,82

Самойлов С. В.

4500,00

4500,00

Семенова С. В.

2500,00

2500,00

Чижов В. П.

2200,00

2200,00

Усього

17531,82

2000,00

700,00

6000,00

26231,82

 

Працівник Самойлов С. В. є інвалідом II групи.

Працівників Кріворукова П. А., Маркіну Н. І., Чижова В. П. прийнято на роботу 01.03.2011 р.

Маркіна Н. І. не є громадянкою України.

Заробітну плату за лютий було виплачено 4 березня 2011 року в сумі 2722,26 грн.

Заробітну плату за першу половину березня виплачено 19 березня 2011 року в сумі 8316,91 грн.

У результаті загальна сума виплаченого доходу в березні 2011 року склала 11039,17 грн.

На 01.03.2011 р. підприємство не має заборгованості за внесками до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонду соціального страхування на випадок безробіття, Фонду соціального страхування від нещасних випадків, нарахованими в період до 01.01.2011 р.

Заборгованість з ЄСВ на початок звітного періоду — 888,61 грн., на кінець звітного періоду — 5633,03 грн.

 

Отже, у нашому прикладі наявні «перехідні» відпускні, що «зачіпають» два місяці, винагорода за роботу за договором цивільно-правового характеру (далі — договір ЦПХ), строк виконання якого перевищує календарний місяць, лікарняні, а також нарахування працівнику-інваліду.

Перед створенням звіту з ЄСВ у програмі має бути проведено нарахування заробітної плати документом «

Начисление зарплаты». Табличні частини закладок «Начисления», «Взносы» і «Взносы ФОТ» документа «Начисление зарплаты» з урахуванням умов нашого прикладу матимуть вигляд, як показано на рис. 1, 2 і 3.

img 2

 

img 3

 

img 4

«Перехідні» відпускні та винагороду за договором ЦПХ за два місяці буде подано двома рядками щодо відповідного працівника та періоду дії, оплату перших п’яти днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів підприємства й суму допомоги по тимчасовій непрацездатності — окремими записами щодо одного працівника.

Із суми оплати лікарняних ЄСВ буде утримано за ставкою 2 %, із суми винагороди за договором ЦПХ — 2,6 %. На вкладці «

Взносы» (рис. 2) у колонці «Код кат. ЗЛ» буде проставлено код категорії застрахованих осіб згідно з додатком 2 до Порядку формування та подання страхувальником звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого постановою ПФУ від 08.10.2010 р. № 22-2. У нашому прикладі для найманих працівників на загальних підставах це код «1», для працюючих інвалідів — «2», для осіб, які виконують роботи за договором ЦПХ, — «26», для осіб, які одержують допомогу по тимчасовій непрацездатності, — «29».

До різних видів доходів і залежно від категорій працівників буде застосовано різні ставки ЄСВ у частині нарахувань. У нашому прикладі до суми нарахованої заробітної плати працівника-інваліда буде застосовано ставку ЄСВ у розмірі 8,41 %, до суми винагороди за договором ЦПХ — 34,7 %, до суми лікарняних — 33,2 % (див. рис. 3). Для суми заробітної плати «звичайних» працівників застосовується ставка ЄСВ, що залежить від класу професійного ризику виробництва.

Тепер створюємо новий звіт з ЄСВ (меню «

Отчеты → Регламентированные отчеты»). Не забуваймо перевірити реквізит «Дата подписи» у шапці створеного звіту. Значення цього реквізиту наявне в усіх таблицях звіту.

Перед заповненням основних таблиць звіту на закладці «

Виды расчетов (для заполнения п. 1 Таблицы 1)» для коректного відображення в Таблиці 1 сум відпускних, лікарняних, винагород за договорами ЦПХ у показаних на рис. 4 полях необхідно вибрати відповідні види розрахунку, що використовуються при нарахуванні зарплати.

img 5

Далі заповнюємо звіт натисненням на кнопку «Заполнить» на верхній командній панелі. Зупинимося на основних моментах заповнення таблиць звіту.

 

ПЕРЕЛІК ТАБЛИЦЬ ЗВІТУ

Це титульний аркуш звіту. Розглянемо деякі нюанси його заповнення. Реквізит «

Вихідний номер у страхувальника» заповнюється автоматично та відповідає порядковому номеру новоствореного звіту з ЄСВ. Якщо на підприємстві здійснюють реєстрацію вихідної кореспонденції, то в цій комірці слід уручну проставити реєстраційний номер відповідно до журналу реєстрації вихідної документації.

Код Пенсійного фонду буде заповнено з регістру відомостей «

Коды организаций» (меню «Операции → Регистры сведений» на дату реєстрації).

У табличній частині буде заповнено зведену інформацію про кількість аркушів заповнених таблиць звіту і рядків у них.

Нагадаємо загальний принцип доступності комірок для редагування:

— комірки білого кольору недоступні для редагування;

— комірки жовтого кольору може бути заповнено вручну;

— комірки зеленого кольору обчислюються автоматично на підставі даних, уведених до інших комірок.

 

ТАБЛИЦЯ 1

Таблицю 1 подають усі страхувальники, які використовують працю найманих працівників, фізичних осіб за договорами ЦПХ. Загальні реквізити вступної частини Таблиці 1 по підприємству заповнюються автоматично виходячи з відомостей довідника «

Организации» (регістру відомостей «Коды организации»), «Сотрудники», «Физические лица». Звертаємо увагу на особливості заповнення деяких показників:

— клас професійного ризику виробництва в релізі 1.1.23.1 проставляється вручну;

— кількість працюючих інвалідів на підприємстві заповнюється автоматично з регістру відомостей «

Сведения об инвалидности физлиц» (меню «Операции → Регистры сведений» або довідника «Сотрудники», «Физические лица»);

— кількість осіб, які виконували роботи за договором ЦПХ, заповнюється автоматично. Для цього вид розрахунку, що використовується в документі «

Начисление зарплаты» для нарахування винагороди за договором ЦПХ, має бути зазначено в полі «Работы по ГПХ» на закладці «Виды расчетов (для заполнения п. 1 Таблицы 1)»;

— кількість застрахованих осіб у звітному періоді — автоматично з документа «

Начисление зарплаты» за звітний місяць відповідно до кількості працівників, до доходів яких застосовувалися відповідні ставки ЄСВ у частині нарахувань та в частині утримань.

Реквізит «

Обрана система оподаткування» заповнюється з регістру відомостей «Учетная политика организаций» (меню «Предприятие → Учетная политика»).

На фрагменті Таблиці 1 звіту показано, як буде заповнено рядки 1 і 2 відповідно до умов нашого прикладу (рис. 5).

img 6

У Додатку до Таблиці 1 сальдо розрахунків рахунка 65 «Розрахунки за страхуванням» буде автоматично заповнено залишками по рахунку 651 «Розрахунки за пенсійним забезпеченням». Суму виплаченої у звітному місяці заробітної плати в релізі 1.1.23.1 слід зазначити вручну, так само, як і терміни виплати заробітної плати (рис. 6).

img 7

 

ТАБЛИЦЯ 5

Таблиця 5 подається лише в тому випадку, якщо протягом звітного місяця було прийнято або звільнено працівників, укладено чи розірвано договір ЦПХ, а також якщо відбувалися зміни у П. І. Б. чи номері персональної облікової картки застрахованої особи. На рис. 7 показано Таблицю 5, що заповнюється в разі прийняття на роботу у звітному місяці працівників, один з яких не є громадянином України. Громадянство визначається в елементі довідників «

Физические лица», «Сотрудники».

img 8

 

ТАБЛИЦЯ 6

Таблицю 6 подають усі страхувальники-роботодавці, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору або за договорами ЦПХ. У ній сформовано відомості про суми нарахованого у звітному місяці доходу в розрізі кожної застрахованої особи, а також з урахуванням категорій застрахованих осіб.

Таблиця 6 в нашому прикладі матиме такий вигляд (рис. 8):

img 9

Коди категорій застрахованих осіб (графа 9), так само як і тип нарахувань (графа 10), присвоюються нарахованим доходам застрахованої особи ще на етапі нарахування зарплати (рис. 2) і переносяться до звіту при його заповненні. Для кожного коду категорії, типу нарахування у звіті виділяється окремий рядок, навіть якщо ці показники стосуються тієї самої фізичної особи. Так, працівниці Павловій І. С. за березень 2011 року було нараховано заробітну плату — код категорії «

1», лікарняні — код категорії «29». У звіті щодо цієї працівниці суму нарахованого доходу подано двома записами, що стосуються одного звітного місяця.

img 10

 

img 11

Працівниці Кліменко В. Д. було нараховано відпускні в сумі 2000,00 грн., з них 1500,00 грн. за 16 календарних днів березня 2011 року і 500,00 грн. за 8 календарних днів квітня 2011 року. У звіті сума відпускних, що припадають на березень, входить до загальної суми нарахованої заробітної плати за цей місяць з кодом категорії застрахованих осіб «1». Сума відпускних, що припадають на квітень, відображається окремим рядком також із кодом «1», але стосується вже квітня 2011 року (графа 11 Таблиці 6).

Доходам працівниці Олексієнко О. О., яка виконувала роботи за договором ЦПХ протягом двох календарних місяців, присвоєно код категорії «26», при цьому сумі винагороди, що припадає на лютий 2011 року, відповідає тип нарахування «1». Оскільки сума винагороди стосується різних звітних періодів, у звіті щодо цієї особи буде наведено два записи.

Ознаку наявності трудової книжки буде заповнено з довідника «Сотрудники» залежно від виду зайнятості:

— «Основное место работы» — позначка «1»;

— «Совместительство» — позначка «0».

Ознака наявності спецстажу проставляється вручну.

 

ТАБЛИЦЯ 7

Ця Таблиця подається в разі, якщо у страхувальника є робочі місця, робота на яких зараховується до спеціального стажу. У типовій версії програми «1С:Бухгалтерія 8.1» немає можливості враховувати спецстаж, тому Таблиця 7 заповнюється вручну.

У таких конфігураціях, як «Зарплата і Управління Персоналом для України», «Управління торговельним підприємством для України», механізм обліку спецстажу працівників реалізовано. Для обліку робочих місць, робота на яких зараховується до спеціального стажу, призначено документ «

Аттестация рабочих мест для учета спецстажа». Розрахунок спецстажу для відповідних працівників за звітний місяць здійснюється документом «Расчет спецстажа работников организаций». Результати розрахунку спецстажу відображаються в Таблиці 7 звіту з ЄСВ.

Після перевірки правильності заповнення всіх таблиць звіту можна здійснювати його вивантаження до формату «

*.dbf».

Далі імпортуємо цей звіт до програми «Бест Звіт Плюс» («АРМ 3С») версії 8.98. У головному меню програми вибираємо пункт «

Звітність → Єдиний внесок». У вікні «Єдиний внесок», що відкрилося, ставимо прапорець «Автоматичний розрахунок Таблиці 1» (меню «Налаштування»), у полі «Місяць» зазначимо звітний місяць (рис. 9).

Потім у меню вікна «

Єдиний внесок» вибираємо пункт «Звіт → Імпорт з DBF…», після чого відкриється вікно «Імпорт даних з DBF», в якому необхідно зазначити звітний місяць, каталог, де знаходяться завчасно вивантажені файли з програми «1С», і в полях для таблиць звіту вибрати відповідні файли із зазначеного каталогу (рис. 10).

Натискуємо на кнопку «

ОК» у нижній частині діалогового вікна та очікуємо повідомлення програми про завершення імпорту звіту. До «Бест Звіт Плюс» («АРМ 3С») буде імпортовано всі таблиці звіту, крім Таблиці 1. Цю Таблицю буде розраховано вже безпосередньо в програмі.

У верхній частині вікна «

Єдиний внесок» у полі «Вихідний №:» ставимо номер реєстрації вихідної кореспонденції та починаємо перевірку завантажених звітів.

Перевірку починаємо з Таблиці 6, послідовно переходячи до Таблиці 1. Відкриваємо таблицю звіту і послідовно натискуємо на клавіші F5 «

Оновити поля», F6 «Перерахувати документ», F4 «Перевірити», після чого зберігаємо перевірений документ при його закритті.

Якщо у звіті виявлено помилки, то в нижній частині вікна з’явиться повідомлення про зміст помилок, а поля з помилковими даними буде пофарбовано в рожевий колір (рис. 11).

img 12

Як уже зазначалося, Таблиця 1 розраховується в самій програмі «Бест Звіт Плюс» («АРМ 3С»), тому деякі поля може бути некоректно заповнено. У нашому прикладі необхідно проставити середньооблікову чисельність штатних працівників, суму оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів підприємства та суму допомоги по тимчасовій непрацездатності в рядках таблиці 1.3 і 1.4 відповідно, а також заповнити вручну Додаток до Таблиці 1.

Клас професійного ризику виробництва має бути зазначено в довіднику організації (меню «

Довідники → Картка установи»).

Перевірені звіти можна вивантажити до формату ПФУ (меню вікна «

Єдиний внесок»: «Звіт — Зберегти на диск…») або поставити електронний підпис та передати за допомогою Інтернету до ПФУ.

 

Безпомилкових звітів! Чекаємо ваших листів на електронну скриньку редакції

bk@id.factor.ua .
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі