Особливості нарахування лікарняних виплат інвалідам у програмі «1С:Підприємство 7.7»

З_сер — середня заробітна плата;

КДН — кількість робочих днів (а в окремих випадках, якщо розраховується середньогодинна заробітна плата, — годин) за період хвороби;

С_% — відсоток від середньої заробітної плати, що застосовується при обчисленні виплат за лікарняним листком.

Відсоток від середньої заробітної плати, що застосовується при обчисленні виплат за лікарняним листком, установлено ст. 37 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням» від 18.01.2001 р. № 2240-III (далі — Закон № 2240), згідно з якою допомога по тимчасовій непрацездатності виплачується застрахованим особам залежно від страхового стажу в таких розмірах:

— 60 % середньої заробітної плати — застрахованим особам, які мають страховий стаж до п’яти років;

— 80 % середньої заробітної плати — застрахованим особам, які мають страховий стаж від п’яти до восьми років;

— 100 % середньої заробітної плати — застрахованим особам, які мають страховий стаж понад вісім років.

Обов’язок щодо оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності у зв’язку із захворюванням або травмою, не пов’язаною з нещасним випадком, покладено на підприємство. Із шостого дня виплата допомоги за листком непрацездатності здійснюється за рахунок коштів ФСС ТВП. Ця норма поширюється й на працюючих інвалідів підприємств та установ, але не поширюється на інвалідів, котрі працюють на підприємствах УТОГ та УТОС, яким з першого дня хвороби виплачується допомога по тимчасовій непрацездатності за рахунок коштів ФСС ТВП.

Нагадаємо, що з 28.11.2011 р. набрали чинності зміни, унесені до Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої постановою правління Пенсійного фонду України від 27.09.2010 р. № 21-5: згідно з новими нормами спеціальні ставки (8,41, 5,5, 5,3 %) мають застосовуватися і при нарахуванні ЄСВ на суми, пов’язані з виплатами за листками непрацездатності.

Звертаємо вашу увагу, що ставка ЄCB, установлена на підприємстві згідно з класом професійного ризику виробництва, не застосовується для нарахування на зарплату працівників-інвалідів підприємства. Також не використовується ставка ЄСВ 33,2 %, що застосовується для розрахунку нарахувань у зв’язку з тимчасовою втратою непрацездатності для працівників, які не мають статусу інвалідності.

Розглянемо порядок відображення лікарняних виплат на прикладі.

Час хвороби працівника — інваліда III групи припадає на період з 17 по 24 січня 2012 року. Оклад працівника — 3000 грн., його страховий стаж становить 5 років (80 % середньої заробітної плати). Потрібно визначити суму допомоги по тимчасовій непрацездатності.

Розрахунковий період для нарахування лікарняних включає 6 календарних місяців — з 1 липня по 31 грудня 2011 року.

Основні розрахунки для обчислення суми допомоги за листком непрацездатності наведемо в табл. 1.

Таблиця 1

Таким чином, сума допомоги по тимчасовій непрацездатності за листком непрацездатності становитиме 830,76 грн. (138,46 (середня заробітна плата за 1 день) х 6 (кількість робочих днів, що припадають на дні тимчасової непрацездатності) х х 80 % = 830,76 грн.).

Допомога за перші п’ять днів (17 — 20 січня 2012 року) складе 553,84 грн. Підприємство має виплатити її з власних коштів, а 276,92 грн. буде виплачено за рахунок коштів ФСС ТВП (за 23
і 24 січня 2012 року).

Тепер розрахуємо належну до нарахування заробітну плату за січень виходячи з того, що в січні 2012 року — 20 робочих днів, з яких потрібно вирахувати перші п’ять днів тимчасової непрацездатності працівника: (3000 х 20) х 14 = 2100 (грн.).

У бухгалтерському та податковому обліку ці операції буде відображено таким чином (див. табл. 2 на с. 12):

Таблиця 2

Нарахування зарплати і лікарняних

Після здійснення розрахунку виплат за лікарняним листком необхідно послідовно відобразити нарахування і виплату лікарняних в «1С:Бухгалтерії 7.7».

У головному меню вибираємо «Журналы → Зарплата». У вікні «Зарплата» натискуємо на кнопку «Новая строка (Ins)». У вікні «Выбор вида документа», що відкрилося, вибираємо пункт «Начисление ЗП (Начисление заработной платы)» і натискуємо на кнопку «ОК». Перед нами документ «Начисление заработной платы», починаємо його заповнення:

1. У полі «от» установимо дату нарахування зарплати.

2. У полі «Счет по другим выплатам» установлюємо рахунок 661 «Розрахунки за заробітною платою» замість рахунка 663 «Розрахунки за іншими виплатами». Це необхідно для того, щоб уникнути незакритого сальдо, що виникає на рахунку 661 на кінець звітного місяця внаслідок змін, пов’язаних із формуванням окремого відображення виплат за лікарняними.

3. У полі «Количество рабочих дней» зазначимо фактичну кількість робочих днів за місяць.

4. У полі «Сотрудник» вибираємо потрібного працівника.

5. У полі «Отработано дней» проставляємо кількість відпрацьованих днів, при цьому автоматично заповниться поле «Оклад».

6. У полі «Больн. с/с» указуємо суму, яку має виплатити ФСС ТВП.

7. У полі «Больн. предпр.» уводимо суму, яку має виплатити підприємство (рис. 1).

Заповнивши всі перелічені вище поля документа, натискуємо на кнопку «Рассчитать» і у спливаючому підменю вибираємо пункт «Сумма индексации для текущего сотрудника». Програма видасть повідомлення такого типу: «Для сотрудника Петренко О.Є. коэффициент индексации равен 1». Закриємо це повідомлення і знову натиснемо на кнопку «Рассчитать», тепер у спливаючому підменю виберемо пункт «Удержания текущего сотрудника» (рис. 2).

Після цього програма автоматично здійснить усі необхідні утримання та розрахує суму до виплати. Для проведення документа потрібно натиснути на кнопку «Провести» (рис. 3).

А от на цьому етапі ми стикаємося з черговими труднощами у зв’язку з тим, що з 01.01.2011 р. набрали чинності зміни до Закону № 2240. Згідно з цими змінами облік грошових коштів, що надходять підприємству від ФСС ТВП на оплату листків непрацездатності, необхідно вести окремо. Гроші для оплати частини лікарняного, які перераховує цей Фонд, є цільовими та мають зараховуватися лише на окремий поточний рахунок, який повинен відкрити страхувальник-роботодавець. Гроші з цього рахунка може бути використано страхувальником виключно для надання матеріального забезпечення та соціальних послуг застрахованим особам. Частину цих коштів має бути утримано в рахунок сплати ЄСВ та ПДФО.

Проблема нарахування лікарняних в «1С:Бухгалтерії 7.7» полягає в тому, що можливості провести у програмі розрахунок лікарняних за рахунок ФСС ТВП окремо від інших доходів працівника на сьогодні не передбачено. І щоб провести все правильно, потрібно виконати такі дії:

По-перше, необхідно внести дані до програми про отримання коштів зі спецрахунка ФСС ТВП. Для цього в головному меню вибираємо «Журналы → Банк» і створюємо новий документ. У вікні «Выбор вида документа», що відкрилося, вибираємо «Банк. выписка (Банковская выписка)». У банківській виписці заповнюємо такі реквізити:

— указуємо поточну дату проведення операції;

— у полі «Расчетный счет» вибираємо завчасно створений спеціальний рахунок ФСС ТВП, на якому слід вести облік щодо рахунка 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»;

— вибираємо ознаку надходження грошей — значок «+»;

— зазначаємо бухгалтерський рахунок, на якому відображатимуться ці витрати;

— вибираємо в колонці «Вид НДС» значення «Без НДС»;

— заповнюємо поле «Вид прихода/расхода денег»;

— указуємо аналітику на рахунку та суму, що надійшла, заразом можна описати зміст операції.

Після того як усі поля в документі заповнено, натискуємо на кнопку «Провести» (рис. 4).