Форма № 1ДФ
Запитання | Відповідь |
1 | 2 |
Чи відображаються у графі 3 ф. № 1ДФ виплачені доходи без урахування утримань? | У роз'ясненнях ДПАУ (див. лист від 05.05.04 р. № 8001/7/17-2117) з приводу старої форми № 1ДФ стверджувалось, що у графі 3 потрібно відображати суму фактично виплаченого доходу відповідно до нарахованого доходу, тобто без утримання соцвнесків та ПДФО. Але у Порядку № 1020, що регламентує заповнення нової ф. № 1ДФ, подібної норми немає, як і не було її у старому Порядку № 451. |
Чи фігурує у ф. № 1ДФ кількість працівників-сумісників? | Ні. У шапці нової ф. № 1ДФ, затвердженої наказом ДПАУ від 24.12.10 р. № 1020, є два поля: «Працювало у штаті» та «Працювало за цивільно-правовими договорами». |
З якою ознакою доходу відображати виплату зарплати суміснику? | Нарахування/виплата зарплати сумісникам, які працюють на підприємстві, відображається з ознакою доходу «101», як і зарплата працівників підприємства, для яких ваше підприємство — основне місце роботи |
З якою ознакою доходу у ф. № 1ДФ відображаються звичайні лікарняні? | «Звичайні» лікарняні для цілей обкладення ПДФО прирівняні до заробітної плати та у ф. № 1ДФ відображаються з ознакою доходу «101» (за цією ознакою доходу відображається вся сума — оплачувана як за рахунок підприємства-роботодавця, так і за рахунок коштів соцфондів) |
З якою ознакою доходу у ф. № 1ДФ відображається допомога по вагітності та пологах? | Допомога по вагітності та пологах є страховою виплатою, що здійснюється за рахунок коштів ФТВП. Тому у ф. № 1ДФ такі виплати слід відображати з ознакою доходу «128». Нагадаємо, що допомога по вагітності та пологах не обкладається ПДФО (п.п. 165.1.1 ПКУ та лист КВРУ з питань податкової та митної політики від 23.02.11 р. № 04-27/108) |
Яка ознака доходу вказується у ф. № 1ДФ при виплаті фізичним особам за договорами оренди автомобіля? | Окремої ознаки для відображення доходу від здавання в оренду рухомого майна не передбачено. Тому відобразити виплату фізичній особі за договором оренди автомобіля у ф. № 1ДФ можна одним із трьох способів: |
З якою ознакою доходу у ф. № 1ДФ відображається придбання матеріалів у ФОП, видом діяльності якого є торгівля будівельними матеріалами? | Виплата грошових коштів ФОП у межах його підприємницької діяльності відображається у ф. № 1ДФ з ознакою доходу «157» як дохід, виплачений самозайнятій особі |
Як заповнити ф. № 1ДФ, якщо підприємство у березні 2011 року отримало від ФОП-єдиноподатника товар, а оплату за нього перерахувало у квітні? | У цьому випадку підприємство у ф. № 1ДФ за I квартал 2011 року має відобразити нарахування доходу ФОП-єдиноподатнику з ознакою «157» (при нарахуванні доходу в межах підприємницької діяльності): у графі 3а зазначити вартість товарів згідно з договором. Оскільки цю суму не виплачено у I кварталі, графа 3 прокреслюється. |
Використані документи і скорочення: ПКУ — Податковий кодекс України від 02.12.10 р. № 2755-VI. Порядок № 1020 — Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затверджений наказом ДПАУ від 24.12.10 р. № 1020; набрав чинності з 01.04.11 р. Порядок № 451 — Порядок заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затверджений наказом ДПАУ від 29.09.03 р. № 451. Інструкція № 286 — Інструкція зі статистики кількості працівників, затверджена наказом Держкомстату від 28.09.05 р. № 286. ФТВП — Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності. ФОП — фізична особа — підприємець. ПДФО — податок на доходи фізичних осіб. ЦП-договір — цивільно-правовий договір. «ВПСУ» — журнал «Вісник податкової служби України». |