Теми статей
Обрати теми

З Новим роком! Зустрічайте нову, більш деталізовану звітність з ПДВ

Редакція БТ
Наказ від 13.11.2013 р. № 678

З Новим роком! Зустрічайте нову, більш деталізовану звітність з ПДВ

Наказ Міністерства доходів і зборів України від 13.11.13 р. № 678

«Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість»

 

Перше, що впадає в око при погляді на нову декларацію з ПДВ, це технічні зміни. У формах декларацій замінено наказ, яким їх затверджено. При детальнішому вивченні знайдете ще цілу низку відмінностей. Наприклад, у формулі для підрахунку показників ряд. 16 тепер включені ще й ряд. 16.5 та 16.6.1, про які свого часу забули автори мінфінівської декларації*. Підкориговані назви ряд. 16.5 та 16.6 декларації.

Звісно, такі «косметичні» зміни на порядок заповнення нової звітності з ПДВ не вплинуть. Тож перейдемо до більш суттєвих речей, адже цього разу Міндоходів не обмежилось лише формальностями.

Додаток Д5. У ряд. 2.2, 11 та 14 додано позначку «Д5» у графі «Код додатка». Це означає, що потрібно подати додаток Д5, якщо ви заповнили:

• ряд. 2.2 (продавали на території України товари/послуги, які оподатковували за нульовою ставкою);

• ряд. 11.1 чи 11.2 (придбали товари/послуги без ПДВ);

• ряд. 14.1 чи 14.2 (придбали товари/послуги, які призначені для використання не у господарській діяльності)**.

Отже, такі операції потрібно буде розшифрувати у розрізі контрагентів — платників ПДВ у додатку Д5. Для цього у новій формі додатка Д5 виділено спеціальні рядки. Детальному аналізу цих змін ми присвятимо детальний матеріал у найближчих номерах нашої газети.

Нові рядки декларації. З’явився новий ряд. 5.1 «з рядка 5 — операції з вивезення товарів за межі митної території України». В ньому потрібно буде зазначати обсяг експортних операцій, до яких застосовується не нульова ставка ПДВ, а пільга. Експортер не має права включити до податкового кредиту суми «вхідного» ПДВ за такими операціями.

Додано ряд. 16.1.4 «коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 10.2». У ньому рядку будемо вказувати отримані розрахунки коригування, виписані постачальником до податкових накладних, за якими ви придбали товари/послуги для звільнених від ПДВ чи необ’єктних операцій.

Додатки. Для розмежування коригувань, які зачіпають ряд. 10.1 та 10.2 декларації, у таблиці 2 додатка Д1 додано нову гр. 11. У цій графі платники ПДВ будуть відоб­ражати коригування ряд. 10.1 декларації (сумарний показник потрапить до ряд. 16.1 декларації).

Також додано гр. 11 і в таблиці 3 додатка Д1. У ній потрібно буде вказувати показник «ЧВ», за яким розподілено відкориговану суму вхідного ПДВ між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями.

У додатку Д3 додано новий ряд. 2.1, в якому при розрахунку суми бюджетного відшкодування слід виділяти суму податкового кредиту, оплаченого при придбанні основних фондів.

Порядок заповнення. Серед «новинок» Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість (далі — Порядок № 678), зверніть увагу на відсутність розділу про перевірку декларації податківцями та форми Акта камеральної перевірки декларації з ПДВ. Звісно, це не означає, що тепер звітність із ПДВ не будуть камералити. Напевно, порядок таких перевірок та форму відповідного акта контролери затвердять іншим «внутрішнім» документом.

Важливо! Наказ, що коментується, набрав чинності з 30.12.13 р. Однак нові форми звітності з ПДВ потрібно буде заповнювати за наступний податковий період (п. 46.9 ПКУ, п. 2 розд. IX порядку № 678). Тобто декларацію за грудень
(IV квартал) 2013 року подавайте ще за старою формою.

Нюанс! Заява про вибір квартального звітного (податкового) періоду (додаток 1 до Порядку № 678), яку разом із декларацією за грудень (IV квартал) подають ті, хто бажає перейти на / зберегти квартальний звітний період у 2014 році, не є податковою звітністю. Тож подавайте вже нову форму Заяви.

 

Микола ШПАКОВИЧ

 

* Звісно, дані цих рядків потрібно було і раніше враховувати. Про це вам уже відомо з наших публікацій («БТ», 2013, № 15, с. 13 та «БТ», 2013, № 12, с. 9).

** Додаток Д5 потрібно було подавати лише при заповненні ряд. 14.1 (товари/послуги придбані з ПДВ для негосподарської діяльності).

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі