(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 21
  • № 20
  • № 18-19
  • № 17
  • № 16
  • № 15
  • № 14
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
21/22
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Червень , 2015/№ 22

Як заповнити додаток Д2 після подання УР

Як заповнити додаток Д2 до ПДВ-декларації, якщо у травні подали уточнюючий розрахунок (як самостійний документ) зі збільшенням суми від’ємного значення за грудень 2014 року?

Почнемо з того, що дані уточнюючого розрахунку (далі — УР), поданого як самостійний документ, ви повинні врахувати у ПДВ-декларації того звітного періоду, в якому було подано такий УР (лист ДФСУ від 06.03.15 р. № 7796/7/99-99-19-03-02-17). Тобто у ПДВ-декларації за травень.

У такому разі сума, на яку ви збільшили від’ємне значення грудня 2014 року, з УР потрапить до (лист ДФСУ від 06.03.15 р. № 7796/7/99-99-19-03-02-17):

• ряд. 29 декларації;

• гр. 11 таблиці 1 додатка Д2 до декларації. Якщо ж такі суми ПДВ були ще й сплачені постачальникам або до бюджету (при імпорті), то їх додатково необхідно показати в гр. 12 таблиці 1 і ряд. 1 таблиці 2 цього додатка.

При цьому у гр. 1 таблиці 1 додатка Д2 потрібно зазначити той звітний період, який ви уточнюєте (у випадку, що розглядається, — грудень 2014 року).

Тут зверніть увагу: у разі виправлення ряд. 24 декларації за звітні періоди до 1 лютого 2015 року значення гр. 6 ряд. 24 УР ураховуємо в ряд. 29 декларації за звітний період, у якому подано такий УР.

З даними УР за звітні періоди, наступні після 01.02.15 р., потрібно бути уважнішими. Якщо в такому УР буде заповнена гр. 6 ряд. 24, то цю суму потрібно включити вже не до ряд. 29 декларації, а до ряд. 20.1 декларації за період, в якому подано такий УР.

Повернемося до ситуації, що розглядається. Вам необхідно прийняти рішення про подальшу долю суми уточненого залишку «старого» від’ємного значення ПДВ. Тут є три варіанти:

1) включити її в поле «а» шапки додатка Д2. Тоді в декларації за червень вона потрапить (після камеральної перевірки і збільшення реєстраційного ліміту) до:

• гр. 7 таблиці 1 додатка Д2;

• ряд. 27 і 20.2 самої декларації;

2) включити її до поля «б» шапки додатка Д2 — якщо ви вирішили заявити цю суму до бюджетного відшкодування (за старими правилами). Для розрахунку такої суми призначена таблиця 2 додатка Д2. Суму відшкодування потрібно вписати до гр. 13 таблиці 1 додатка Д2 і ряд. 30 декларації. До декларації за червень такі суми не переносите;

3) залишити «до кращих часів», тобто не заповнювати поля «а» і «б» шапки додатка Д2. Рішення про використання таких залишків ви зможете прийняти в наступних періодах. У такому разі залишок «осяде» у гр. 14 таблиці 1 цього додатка.

Якщо ви обрали перший або третій варіант, то при заповненні таблиці 1 додатка Д2 до декларації за червень суму, на яку ви збільшили від’ємне значення, потрібно вписати до гр. 2 і 6. Річ у тім, що під час уточнення показників за грудень сума неврахованого ПК, скоріш за все, вплинула на ряд. 20.2 декларації.

У гр. 11 такі дані відображати вже не потрібно, інакше це призведе до задвоєння.

Далі уточнена сума від’ємного значення «живе» в додатку Д2 на загальних підставах.

Зверніть увагу! Нова форма УР не вимагає подавати додаток Д2 при заповненні гр. 6 ряд 24 УР. Тому подавати разом із таким УР додаток Д2 не потрібно.

ПДВ, уточнюючий розрахунок додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті