Теми статей
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Як заповнити додаток Д2 після подання УР

Кравченко Дар’я
Бухгалтерський тиждень Червень, 2015/№ 22
Друк
Як заповнити додаток Д2 до ПДВ-декларації, якщо у травні подали уточнюючий розрахунок (як самостійний документ) зі збільшенням суми від’ємного значення за грудень 2014 року?

Почнемо з того, що дані уточнюючого розрахунку (далі — УР), поданого як самостійний документ, ви повинні врахувати у ПДВ-декларації того звітного періоду, в якому було подано такий УР (лист ДФСУ від 06.03.15 р. № 7796/7/99-99-19-03-02-17). Тобто у ПДВ-декларації за травень.

У такому разі сума, на яку ви збільшили від’ємне значення грудня 2014 року, з УР потрапить до (лист ДФСУ від 06.03.15 р. № 7796/7/99-99-19-03-02-17):

• ряд. 29 декларації;

• гр. 11 таблиці 1 додатка Д2 до декларації. Якщо ж такі суми ПДВ були ще й сплачені постачальникам або до бюджету (при імпорті), то їх додатково необхідно показати в гр. 12 таблиці 1 і ряд. 1 таблиці 2 цього додатка.

При цьому у гр. 1 таблиці 1 додатка Д2 потрібно зазначити той звітний період, який ви уточнюєте (у випадку, що розглядається, — грудень 2014 року).

Тут зверніть увагу: у разі виправлення ряд. 24 декларації за звітні періоди до 1 лютого 2015 року значення гр. 6 ряд. 24 УР ураховуємо в ряд. 29 декларації за звітний період, у якому подано такий УР.

З даними УР за звітні періоди, наступні після 01.02.15 р., потрібно бути уважнішими. Якщо в такому УР буде заповнена гр. 6 ряд. 24, то цю суму потрібно включити вже не до ряд. 29 декларації, а до ряд. 20.1 декларації за період, в якому подано такий УР.

Повернемося до ситуації, що розглядається. Вам необхідно прийняти рішення про подальшу долю суми уточненого залишку «старого» від’ємного значення ПДВ. Тут є три варіанти:

1) включити її в поле «а» шапки додатка Д2. Тоді в декларації за червень вона потрапить (після камеральної перевірки і збільшення реєстраційного ліміту) до:

• гр. 7 таблиці 1 додатка Д2;

• ряд. 27 і 20.2 самої декларації;

2) включити її до поля «б» шапки додатка Д2 — якщо ви вирішили заявити цю суму до бюджетного відшкодування (за старими правилами). Для розрахунку такої суми призначена таблиця 2 додатка Д2. Суму відшкодування потрібно вписати до гр. 13 таблиці 1 додатка Д2 і ряд. 30 декларації. До декларації за червень такі суми не переносите;

3) залишити «до кращих часів», тобто не заповнювати поля «а» і «б» шапки додатка Д2. Рішення про використання таких залишків ви зможете прийняти в наступних періодах. У такому разі залишок «осяде» у гр. 14 таблиці 1 цього додатка.

Якщо ви обрали перший або третій варіант, то при заповненні таблиці 1 додатка Д2 до декларації за червень суму, на яку ви збільшили від’ємне значення, потрібно вписати до гр. 2 і 6. Річ у тім, що під час уточнення показників за грудень сума неврахованого ПК, скоріш за все, вплинула на ряд. 20.2 декларації.

У гр. 11 такі дані відображати вже не потрібно, інакше це призведе до задвоєння.

Далі уточнена сума від’ємного значення «живе» в додатку Д2 на загальних підставах.

Зверніть увагу! Нова форма УР не вимагає подавати додаток Д2 при заповненні гр. 6 ряд 24 УР. Тому подавати разом із таким УР додаток Д2 не потрібно.

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі