(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 13
  • № 12
  • № 10-11
  • № 9
  • № 8
  • № 7
  • № 6
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
22/28
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Квітень , 2016/№ 14

Як уключити до податкового кредиту «стару» накладну

Як уключити податкову накладну, з дати складання якої не минуло 365 календарних днів, до податкового кредиту? Через уточнюючий розрахунок чи до поточної ПДВ-декларації?

Ви можете скористатися як першим, так і другим способом, але найкраще використати для цього поточну ПДВ-декларацію. Зараз пояснимо чому.

У випадку, якщо ви не включили у відповідному звітному періоді до податкового кредиту (ПК) суму ПДВ за отриманими податковими накладними (ПН), зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), таке право зберігається за вами протягом 365 календарних днів з дати складання ПН ( п. 198.6 ПКУ).

А ось яким способом необхідно це зробити, ПКУ не уточнює. Будете ви для цього використовувати уточнюючий розрахунок (УР) чи поточну ПДВ-декларацію — не має значення.

Але хочемо попередити: подання УР має свої особливості. Так, якщо виправлення значення ряд. 21 ПДВ-декларації вплине на значення ряд. 18 або ряд. 20.2, УР доведеться подати за кожний період, у якому це відбулося (п. 6 розд. VI Порядку № 21*).

* Порядок заповнення та подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21.

А враховуючи те, що недавно змінилася форма УР, це тільки додасть зайвої роботи. На додачу до цього ви все одно повинні будете внести дані УР до поточної ПДВ-декларації (ряд. 16.2 декларації). То навіщо ж робити подвійну роботу?

Достатньо буде зазначити суму «вхідного» ПДВ в ряд. 10 або ряд. 11 поточної ПДВ-декларації (категорія 101.14 ЗІР ДФСУ).

Головне, щоб ПН було зареєстровано в ЄРПН. Причому строк такої реєстрації (на думку податківців) обмежений 180, а не 365 днями. Тож будьте уважні. Інакше зовсім втратите право сформувати ПК за такою ПН.

податковий кредит, податкова накладна додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті