Теми статей
Обрати теми

Коли заповнювати додатки Д5 та Д7 до ПДВ-декларації

Які додатки необхідно подавати до контролюючого органу при заповненні рядків 4.1 або 4.2 податкової декларації з ПДВ?

У ряд. 4.1 декларації з ПДВ вказується сума податкового зобов’язання, нарахована протягом звітного періоду відповідно до п. 198.5 та п. 199.1 ПКУ, за операціями, що оподатковуються за основною ставкою (пп. 5 п. 3 розд. V Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21).

У ряд. 4.2 декларації вказується сума податкового зобов’язання, нарахована протягом звітного періоду відповідно до пп. 198.5 та 199.1 ПКУ, за операціями, що оподатковуються за ставкою 7 %.

При заповненні ряд. 4.1 та/або 4.2 декларації обов’язковим є подання «Розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (додаток Д5) та «Розрахунку (перерахунку) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д7)» (додаток Д7) до декларації.

Разом з тим, за посиланням «*» до таблиць додатка Д7 передбачено його подання лише за наявності підстав для застосування ст. 199 ПКУ:

• у першому звітному періоді, в якому виникли оподатковувані та неоподатковувані операції;

• в останньому та першому звітному періоді року.

Таким чином, при заповненні ряд. 4.1 та/або 4.2 декларації обов’язковим є подання додатка Д5.

Подання додатка Д7, за наявності підстав для застосування ст. 199 ПКУ, є обов’язковим у першому звітному періоді, в якому виникли оподатковувані та неоподатковувані операції, в останньому звітному періоді року та першому звітному періоді року.

У разі нарахування податкових зобов’язань тільки відповідно до вимог п. 198.5 ПКУ додаток Д7 не подається.

За матеріалами ЗІР ДФСУ, категорія 101.20

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з ліцензійним договором та договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa ic-prostir

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі