Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Звіт з ЄСВ за січень: заповнюємо незважаючи ні на що!

Соломіна Марія, експерт з питань оплати праці
Бухгалтерський тиждень Лютий, 2016/№ 6
В обраному У обране
Друк
Правду кажучи, коли з 1 січня 2016 року змінилися правила «гри» з ЄСВ, ми не вірили, що наші контролюючі органи «поквапляться» і своєчасно внесуть зміни до звітності з ЄСВ. Чому? Досвід минулого року. Пам’ятаєте, тоді також усе змінилося, а ми на нову звітність чекали аж чотири місяці. На жаль, передчуття нас не підвели: за січень звітуємо за старою формою. Як це буде, розповімо далі.

Реалії сьогоднішнього дня такі: нової форми Звіту з ЄСВ немає, як немає і затверджених змін до діючої. Звичайно, колись їх затвердять, але від цього нам з вами сьогодні ні холодно ні жарко. Отже, Звіт з ЄСВ за січень 2016 року подаємо за старою формою № Д4, наведеною в  додатку 4 до Порядку № 435*, але з урахуванням змін, що відбулися в порядку справляння ЄСВ. Про них — далі.

* Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску, затверджений наказом Мінфіну від 14.04.15 р. № 435.

Ключові моменти, які потрібно врахувати при заповненні звітності

З 1 січня 2016 року:

1) не утримують ЄСВ з бази справляння ЄСВ (тобто утримань немає). ЄСВ сплачують тільки суб’єкти господарювання, що виплачують доходи. Ставка в частині нарахувань єдина — 22 %. Вона не залежить від класу профризику виробництва та «бюджетності» платника. Понижуючого коефіцієнта більше немає. Водночас збережено пільгові ставки ЄСВ у частині нарахувань для звичайних юросіб і підприємств (організацій) громадських організацій інвалідів на зарплату працівників-інвалідів, а також для організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів;

2) максимальну величину бази нарахування ЄСВ підвищили з 17 до 25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом;

3) підкоригували вимоги щодо мінімальної суми ЄСВ. З розміром мінімальної заробітної плати (МЗП) слід порівнювати базу нарахування ЄСВ, визначену щодо основного працівника з урахуванням сум винагороди за цивільно-правовим договором (далі — ЦПД) за виконані такою фізособою роботи (надані послуги)**.

** Детальніше про це ви можете прочитати на с. 47 номера.

Тепер про те, як це «засунути» в діючу форму № Д4.

Особливості заповнення

Таблиця 1 форми № Д4. Як і у звітах за попередні періоди, заповнюйте всі обов’язкові реквізити таблиці 1 форми № Д4, які знаходяться вище табличної частини. Адже Звіт з незаповненими обов’язковими реквізитами не вважається звітом і вважається таким, що не подавався (див. п. 8 розд. II Порядку № 435).

Зверніть увагу: у зв’язку зі зникненням понижуючого коефіцієнта до ставки ЄСВ не потрібно більше заповнювати реквізити 16, 17, 18, 19 і 20 таблиці 1.

Тепер переходимо безпосередньо до таблиці. Правила заповнення окремих показників таблиці 1 для наочності наведемо в табличному вигляді (див. с. 38).

Особливості заповнення окремих показників таблиці 1 Звіту за формою № Д4

Номер рядка

Пояснення

1, 1.1 — 1.5

Проставляєте нараховані за звітний місяць виплати, які включаються до бази справляння ЄСВ. Усі виплати вказуєте без обмеження максимальною величиною бази нарахування ЄСВ

2, 2.1, 2.1.1 — 2.1.7, 2.2, 2.2.1 — 2.2.3, 2.3, 2.3.1 — 2.3.4, 2.4, 2.4.1 — 2.4.4, 2.5, 2.5.1 —2.5.5

Незважаючи на встановлення з 01.01.16 р. для звичайних підприємств і «бюджетників» єдиної ставки ЄСВ — 22 %, проставляєте в розрізі доходів і категорій платників ЄСВ виплати, нараховані за звітний місяць, з урахуванням максимальної величини бази нарахування ЄСВ і суми додаткової бази нарахування ЄСВ. Майте на увазі: в січні 2016 року максимальна величина бази нарахування ЄСВ дорівнює 34450,00 грн., мінімальна зарплата — 1378,00 грн.

3, 3.1, 3.1.1 — 3.1.7, 3.2, 3.2.1 — 3.2.3, 3.3, 3.3.1 — 3.3.4, 3.4, 3.4.1 — 3.4.4, 3.5, 3.5.1 — 3.5.5

Проставляєте в розрізі доходів і категорій платників ЄСВ суми ЄСВ, нарахованого на суми виплат, зазначені в рядках 2, 2.1, 2.1.1 — 2.1.7, 2.2, 2.2.1 — 2.2.3, 2.3, 2.3.1 — 2.3.4, 2.4, 2.4.1 — 2.4.4, 2.5, 2.5.1 — 2.5.5

4, 4.1, 4.1.1 — 4.1.3, 4.2 — 4.4

Не заповнюєте (у паперовому варіанті проставляєте прокреслення)

5, 5.1 — 5.6

6, 6.1, 6.1.1 — 6.1.13, 6.3, 6.3.1 — 6.3.5, 6.4

Заповнюєте, якщо у звітному місяці самостійно виявили заниження сум ЄСВ у попередніх звітних періодах. Причому якщо подаєте звітність в електронній формі, то ці рядки, найімовірніше, доведеться заповнити в ручному режимі, відключаючи автоматичний розрахунок! Про цю проблему ми поговоримо далі

7, 7.1, 7.1.1 — 7.1.13, 7.3, 7.3.1 — 7.3.5, 7.4

Ці рядки заповнюєте, якщо у звітному місяці самостійно виявили завищення сум ЄСВ у попередніх звітних періодах. Знову ж таки, якщо подаєте звітність в електронній формі, то ці рядки, найімовірніше, доведеться заповнити в ручному режимі, відключаючи автоматичний розрахунок!

8, 8.1 — 8.14

Вказуєте суми ЄСВ, що підлягають сплаті за звітний місяць

Таблиця 6 форми № Д4. Графу 20 «Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)» не заповнюєте. Решту граф заповнюєте в загальному порядку. Відзначимо, що наші висновки підтверджує ДФСУ у листі від 28.01.16 р. № 2844/7/99-99-17-03-01-17.

Сорока на хвості принесла

З усних роз’яснень податківців виходить, що розробники програмного забезпечення допоможуть платникам ЄСВ із заповненням звітності з ЄСВ. Тобто за січнем в електронній звітності до бази нарахування ЄСВ застосовуватимуться ставки ЄСВ, встановлені на 2016 рік (наприклад, на зарплату звичайних працівників — за ставкою 22 %, а не залежно від класу профризику виробництва). Контроль показників реквізитів 4 і 5 таблиці 1 Звіту з ЄСВ відключений. Отже, не хочете заповнювати все вручну — не поспішайте, звертайтеся до розробників ПК і чекайте оновлень.

А ось із виплатами, які в таблиці 6 йтимуть з кодом типу нарахувань 2 і 3 (у таблиці 1 рядки 6 і 7), а також з відображенням сторнування зарплати за грудень 2015 року за нововиявленими обставинами доведеться поморочитися. Річ у тім, що до таких виплат застосовуються ставки ЄСВ, що діяли в періоді їх нарахування*. Якщо програмне забезпечення, в якому ви формуєте Звіт за формою № Д4, не дозволить вам унести ці дані автоматично, то дійте так. Стандартним способом формуйте таблицю 6 із січневими доходами, зберігайте та закривайте Звіт. Потім відключайте автозаповнення (авторозрахунок) і заносьте до таблиць 6 і 1 дані, з яких ЄСВ справляється за правилами та ставками, що діяли до 2016 року. Після направлення Звіту за формою № Д4 поверніть налаштування в первісний стан.

* Див. консультацію на с. 45 номера.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте сайт Factor Увійдіть та читайте далі безкоштовно