(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 5
  • № 4
  • № 3
  • № 1-2
  • № 52
  • № 51
  • № 50
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
17/23
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Лютий , 2016/№ 6

Звіт з ЄСВ за січень: заповнюємо незважаючи ні на що!

Правду кажучи, коли з 1 січня 2016 року змінилися правила «гри» з ЄСВ, ми не вірили, що наші контролюючі органи «поквапляться» і своєчасно внесуть зміни до звітності з ЄСВ. Чому? Досвід минулого року. Пам’ятаєте, тоді також усе змінилося, а ми на нову звітність чекали аж чотири місяці. На жаль, передчуття нас не підвели: за січень звітуємо за старою формою. Як це буде, розповімо далі.

Реалії сьогоднішнього дня такі: нової форми Звіту з ЄСВ немає, як немає і затверджених змін до діючої. Звичайно, колись їх затвердять, але від цього нам з вами сьогодні ні холодно ні жарко. Отже, Звіт з ЄСВ за січень 2016 року подаємо за старою формою № Д4, наведеною в  додатку 4 до Порядку № 435*, але з урахуванням змін, що відбулися в порядку справляння ЄСВ. Про них — далі.

* Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску, затверджений наказом Мінфіну від 14.04.15 р. № 435.

Ключові моменти, які потрібно врахувати при заповненні звітності

З 1 січня 2016 року:

1) не утримують ЄСВ з бази справляння ЄСВ (тобто утримань немає). ЄСВ сплачують тільки суб’єкти господарювання, що виплачують доходи. Ставка в частині нарахувань єдина — 22 %. Вона не залежить від класу профризику виробництва та «бюджетності» платника. Понижуючого коефіцієнта більше немає. Водночас збережено пільгові ставки ЄСВ у частині нарахувань для звичайних юросіб і підприємств (організацій) громадських організацій інвалідів на зарплату працівників-інвалідів, а також для організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів;

2) максимальну величину бази нарахування ЄСВ підвищили з 17 до 25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом;

3) підкоригували вимоги щодо мінімальної суми ЄСВ. З розміром мінімальної заробітної плати (МЗП) слід порівнювати базу нарахування ЄСВ, визначену щодо основного працівника з урахуванням сум винагороди за цивільно-правовим договором (далі — ЦПД) за виконані такою фізособою роботи (надані послуги)**.

** Детальніше про це ви можете прочитати на с. 47 номера.

Тепер про те, як це «засунути» в діючу форму № Д4.

Особливості заповнення

Таблиця 1 форми № Д4. Як і у звітах за попередні періоди, заповнюйте всі обов’язкові реквізити таблиці 1 форми № Д4, які знаходяться вище табличної частини. Адже Звіт з незаповненими обов’язковими реквізитами не вважається звітом і вважається таким, що не подавався (див. п. 8 розд. II Порядку № 435).

Зверніть увагу: у зв’язку зі зникненням понижуючого коефіцієнта до ставки ЄСВ не потрібно більше заповнювати реквізити 16, 17, 18, 19 і 20 таблиці 1.

Тепер переходимо безпосередньо до таблиці. Правила заповнення окремих показників таблиці 1 для наочності наведемо в табличному вигляді (див. с. 38).

Особливості заповнення окремих показників таблиці 1 Звіту за формою № Д4

Номер рядка

Пояснення

1, 1.1 — 1.5

Проставляєте нараховані за звітний місяць виплати, які включаються до бази справляння ЄСВ. Усі виплати вказуєте без обмеження максимальною величиною бази нарахування ЄСВ

2, 2.1, 2.1.1 — 2.1.7, 2.2, 2.2.1 — 2.2.3, 2.3, 2.3.1 — 2.3.4, 2.4, 2.4.1 — 2.4.4, 2.5, 2.5.1 —2.5.5

Незважаючи на встановлення з 01.01.16 р. для звичайних підприємств і «бюджетників» єдиної ставки ЄСВ — 22 %, проставляєте в розрізі доходів і категорій платників ЄСВ виплати, нараховані за звітний місяць, з урахуванням максимальної величини бази нарахування ЄСВ і суми додаткової бази нарахування ЄСВ. Майте на увазі: в січні 2016 року максимальна величина бази нарахування ЄСВ дорівнює 34450,00 грн., мінімальна зарплата — 1378,00 грн.

3, 3.1, 3.1.1 — 3.1.7, 3.2, 3.2.1 — 3.2.3, 3.3, 3.3.1 — 3.3.4, 3.4, 3.4.1 — 3.4.4, 3.5, 3.5.1 — 3.5.5

Проставляєте в розрізі доходів і категорій платників ЄСВ суми ЄСВ, нарахованого на суми виплат, зазначені в рядках 2, 2.1, 2.1.1 — 2.1.7, 2.2, 2.2.1 — 2.2.3, 2.3, 2.3.1 — 2.3.4, 2.4, 2.4.1 — 2.4.4, 2.5, 2.5.1 — 2.5.5

4, 4.1, 4.1.1 — 4.1.3, 4.2 — 4.4

Не заповнюєте (у паперовому варіанті проставляєте прокреслення)

5, 5.1 — 5.6

6, 6.1, 6.1.1 — 6.1.13, 6.3, 6.3.1 — 6.3.5, 6.4

Заповнюєте, якщо у звітному місяці самостійно виявили заниження сум ЄСВ у попередніх звітних періодах. Причому якщо подаєте звітність в електронній формі, то ці рядки, найімовірніше, доведеться заповнити в ручному режимі, відключаючи автоматичний розрахунок! Про цю проблему ми поговоримо далі

7, 7.1, 7.1.1 — 7.1.13, 7.3, 7.3.1 — 7.3.5, 7.4

Ці рядки заповнюєте, якщо у звітному місяці самостійно виявили завищення сум ЄСВ у попередніх звітних періодах. Знову ж таки, якщо подаєте звітність в електронній формі, то ці рядки, найімовірніше, доведеться заповнити в ручному режимі, відключаючи автоматичний розрахунок!

8, 8.1 — 8.14

Вказуєте суми ЄСВ, що підлягають сплаті за звітний місяць

Таблиця 6 форми № Д4. Графу 20 «Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)» не заповнюєте. Решту граф заповнюєте в загальному порядку. Відзначимо, що наші висновки підтверджує ДФСУ у листі від 28.01.16 р. № 2844/7/99-99-17-03-01-17.

Сорока на хвості принесла

З усних роз’яснень податківців виходить, що розробники програмного забезпечення допоможуть платникам ЄСВ із заповненням звітності з ЄСВ. Тобто за січнем в електронній звітності до бази нарахування ЄСВ застосовуватимуться ставки ЄСВ, встановлені на 2016 рік (наприклад, на зарплату звичайних працівників — за ставкою 22 %, а не залежно від класу профризику виробництва). Контроль показників реквізитів 4 і 5 таблиці 1 Звіту з ЄСВ відключений. Отже, не хочете заповнювати все вручну — не поспішайте, звертайтеся до розробників ПК і чекайте оновлень.

А ось із виплатами, які в таблиці 6 йтимуть з кодом типу нарахувань 2 і 3 (у таблиці 1 рядки 6 і 7), а також з відображенням сторнування зарплати за грудень 2015 року за нововиявленими обставинами доведеться поморочитися. Річ у тім, що до таких виплат застосовуються ставки ЄСВ, що діяли в періоді їх нарахування*. Якщо програмне забезпечення, в якому ви формуєте Звіт за формою № Д4, не дозволить вам унести ці дані автоматично, то дійте так. Стандартним способом формуйте таблицю 6 із січневими доходами, зберігайте та закривайте Звіт. Потім відключайте автозаповнення (авторозрахунок) і заносьте до таблиць 6 і 1 дані, з яких ЄСВ справляється за правилами та ставками, що діяли до 2016 року. Після направлення Звіту за формою № Д4 поверніть налаштування в первісний стан.

* Див. консультацію на с. 45 номера.

звіт з ЄСВ додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті