Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Помилка в ІПН покупця: як виправити промах у ПДВ-звітності

Кравченко Дар’я, Децюра Сергій
Бухгалтерський тиждень Січень, 2017/№ 3
В обраному У обране
Друк
Лист ДФСУ від 27.12.16 р. № 28193/6/99-95-42-03-15

Про те, що помилка, допущена в ІПН покупця в податковій накладній (ПН), несе в собі неприємні сюрпризи як для постачальника, так і для покупця, ми вже попереджали в «БТ», 2016, № 30, с. 16 і № 32, с. 17. Тому залишати без уваги такий промах не можна. Його необхідно виправити. Для цього:

• постачальнику слід скласти розрахунок коригування (РК) до «помилкової» ПН і надіслати його на реєстрацію неправильному покупцю;

• покупець зареєструє РК в ЄРПН;

• тоді постачальник випише ПН з правильним ІПН і зареєструє її в ЄРПН.

А ось як відобразити таке виправлення в ПДВ-звітності?

Контролери радять постачальнику:

• відобразити податкові зобов’язання (ПЗ), зазначені в «помилковій» ПН, у ПДВ-звітності того місяця, в якому було складено таку ПН. Адже інакше дані, наведені в ПДВ-звітності, не відповідатимуть даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абзац перший п. 6 розд. III Порядку № 21*);

* Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21.

• операцію з виправлення ІПН-огріху не відображати в ПДВ-звітності (РК й правильна ПН все одно не змінять розмір ПЗ).

Єдине, що потрібно зробити, — підкоригувати додаток Д5. Навіть незважаючи на те, що помилка не вплинула на числові показники декларації (п. 8 розд. VI Порядку № 21). Це можна зробити, подавши уточнюючий розрахунок з уточнюючим додатком Д5 до ПДВ-декларації того періоду, в якому було допущено ІПН-помилку.

Саме ж виправлення до додатка Д5 слід провести способом коригування. Тобто:

• повторити помилковий запис зі знаком «-»;

• внести правильний запис (включаючи вартісні показники);

• підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнювати.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте сайт Factor Увійдіть та читайте далі безкоштовно