Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Ошибка в ИНН покупателя: как исправить промах в НДС-отчетности

Кравченко Дарья, Децюра Сергей
Бухгалтерская неделя Январь, 2017/№ 3
В избранном В избранное
Печать

О том, что ошибка, допущенная в ИНН покупателя в налоговой накладной (НН), несет в себе неприятные сюрпризы как для поставщика, так и для покупателя, мы уже предупреждали в «БН», 2016, № 30, с. 16 и № 32, с. 17. Поэтому оставлять без внимания такой промах нельзя. Его необходимо исправить. Для этого:

• поставщику следует составить расчет корректировки (РК) к «ошибочной» НН и отправить его на регистрацию неверному покупателю;

• покупатель зарегистрирует РК в ЕРНН;

• тогда поставщик выпишет НН с правильным ИНН и зарегистрирует ее в ЕРНН.

А вот как отразить такое исправление в НДС-отчетности?

Контролеры советуют поставщику:

• отразить налоговые обязательства (НО), указанные в «ошибочной» НН в НДС-отчетности того месяца, в котором была составлена такая НН. Ведь иначе данные, приведенные в НДС-отчетности, не будут соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика ( абзац первый п. 6 разд. III Порядка № 21*);

* Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21.

• операцию по исправлению ИНН-огреха не отражать в НДС-отчетности (РК и правильная НН все равно не изменят размер НО).

Единственное, что нужно сделать, — подкорректировать приложение Д5. Даже несмотря на то, что ошибка не повлияла на числовые показатели декларации ( п. 8 разд. VI Порядка № 21). Это можно сделать, подав уточняющий расчет с уточняющим приложением Д5 к НДС-декларации того периода, в котором была допущена ИНН-ошибка.

Само исправление в приложении Д5 следует провести способом корректировки. То есть:

• повторить ошибочную запись со знаком «-»;

• внести правильную запись (включая стоимостные показатели);

• итоговую строку «Усього за звітний період» не заполнять.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете сайт Factor Войдите и читайте дальше бесплатно