(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 23
  • № 22
  • № 21
  • № 19-20
  • № 18
  • № 17
  • № 16
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
1/22
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Червень , 2017/№ 24

Декларація з податку на прибуток: зустрічайте нову форму!

Не секрет, що декларація з податку на прибуток (ПНП) потребувала поновлення після новорічних коректив у ПКУ. Нарешті в Мінфіну «дійшли до неї руки».

Отже, зустрічайте форму ПНП-декларації в новій редакції! Скажемо відразу, жодних кардинальних змін у ній не сталося. Її просто «причесали» під чинні норми ПКУ. Що ж, давайте з ними знайомитися.

Основна частина ПНП-декларації. Тут з’являться і нові строки, і підуть у небуття старі. Серед «новеньких»:

ряд. 07.2 — виділений спеціально для сум страхових платежів, страхових внесків і страхових премій за договорами перестрахування;

ряд. 09.1, 09.1.1, 09.1.2 і ряд. 9.2 — для деталізації сум доходу, отриманого від діяльності, пов’язаної з виданням і проведенням лотерей.

Зникнуть з нової форми лише рядки, пов’язані з:

• розрахунком авансових внесків (ряд. 26);

• виправленням помилок за авансовими внесками (ряд. 36, 37, 38 і 39).

До речі, аналогічні зміни стануться і з додатком ВП.

Але це ще не все.

Увага! У таблиці «Наявність додатків» з’явиться поле «ФЗ». У ньому слід ставити позначку «+» при поданні фінзвітності у складі ПНП-декларації.

Крім того, таблиця «Відомості про одночасне подання… форм фінансової звітності» дістане нову назву «Наявність поданих…— форм фінансової звітності» і перебереться під таблицю «Наявність додатків».

Додаток ЗП. У цьому додатку одні втрати. З нього приберуть непотрібні:

ряд. 16.5, призначений для сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (з 01.01.17 р. п. 137.6 ПКУ виключений з ПКУ);

ряд. 16.6, присвячений сумам авансових внесків з ПНП ( п. 38 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ втратив чинність 31.12.16 р.).

Додаток ПН. У зв’язку з появою в ПКУ нових норм, що звільняють доходи нерезидентів від ПНП-обкладення, в додаток ПН потрібно було додати:

ряд. 25, для доходів, що сплачуються нерезиденту у вигляді відсотків за позикою або фінансовим кредитом, наданим до 31.12.16 р. ( п. 46 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ);

ряд. 26, для доходів у вигляді відсотків, що виплачуються нерезиденту за позикою або фінансовим кредитом, який був наданий у період з 01.01.17 р. по 31.12.18 р. ( п. 47 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ).

Додаток ТЦ. Тут зміни більшою мірою косметичні. Полягають вони в тому, що кожну з граф 15 і 16, призначених для відображення коригувань за контрольованими операціями, розбили на 2 графи і об’єднали під загальну шапку. Серед новеньких виявилися:

гр. 14 «мінімальне значення діапазону цін/рентабельності»;

гр. 16 «максимальне значення діапазону цін/рентабельності».

Додаток РІ. Перший цікавий нюанс цього додатка — змінені коди податкових різниць. Ну а друге те, що він доповнений податковими різницями, які з’явилися в ПКУ з 01.01.17 р.

Сюди ввійшли і нові «амортизаційні» різниці (коди 1.1.3, 1.1.4 і 1.2.3), «резервні» (код 2.2.3) і фінансові різниці (коди 3.1.10, 3.1.11 і 3.1.12). Ну і звичайно, «перехідні» податкові різниці (коди 4.1.16, 4.1.17, 4.2.16 і 4.2.17), прописані в пп. 42 і 43 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ.

Додаток ЦП. Тут приділіть увагу переоцінці цінних паперів. Тепер у спеціально відведених рядках додатка платники ПНП деталізуватимуть дані про такі операції. Це ряд. 4.1.3 РІ, ряд. 4.1.3.1, ряд. 4.1.3.2 і ряд. 04.

А ось підсумковий показник додатка («Фінансовий результат від продажу та інших способів відчуження цінних паперів») перейде в ряд. 4.1.4 РІ.

Наказ набуває чинності з дня офіційної публікації (готується до публікації 09.06.17 р.).

Виходячи з вимог п. 46.6 ПКУ застосовувати нову форму потрібно при заповненні декларації за 9 місяців 2017 року. Але контролери, радше за все, вимагатимуть її вже за півріччя.

декларація з податку на прибуток, нова форма додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті