Теми статей
Обрати теми

Декларація з податку на прибуток: зустрічайте нову форму!

Кравченко Дар’я, Децюра Сергій

Не секрет, що декларація з податку на прибуток (ПНП) потребувала поновлення після новорічних коректив у ПКУ. Нарешті в Мінфіну «дійшли до неї руки».

Отже, зустрічайте форму ПНП-декларації в новій редакції! Скажемо відразу, жодних кардинальних змін у ній не сталося. Її просто «причесали» під чинні норми ПКУ. Що ж, давайте з ними знайомитися.

Основна частина ПНП-декларації. Тут з’являться і нові строки, і підуть у небуття старі. Серед «новеньких»:

ряд. 07.2 — виділений спеціально для сум страхових платежів, страхових внесків і страхових премій за договорами перестрахування;

ряд. 09.1, 09.1.1, 09.1.2 і ряд. 9.2 — для деталізації сум доходу, отриманого від діяльності, пов’язаної з виданням і проведенням лотерей.

Зникнуть з нової форми лише рядки, пов’язані з:

• розрахунком авансових внесків (ряд. 26);

• виправленням помилок за авансовими внесками (ряд. 36, 37, 38 і 39).

До речі, аналогічні зміни стануться і з додатком ВП.

Але це ще не все.

Увага! У таблиці «Наявність додатків» з’явиться поле «ФЗ». У ньому слід ставити позначку «+» при поданні фінзвітності у складі ПНП-декларації.

Крім того, таблиця «Відомості про одночасне подання… форм фінансової звітності» дістане нову назву «Наявність поданих…— форм фінансової звітності» і перебереться під таблицю «Наявність додатків».

Додаток ЗП. У цьому додатку одні втрати. З нього приберуть непотрібні:

ряд. 16.5, призначений для сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (з 01.01.17 р. п. 137.6 ПКУ виключений з ПКУ);

ряд. 16.6, присвячений сумам авансових внесків з ПНП ( п. 38 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ втратив чинність 31.12.16 р.).

Додаток ПН. У зв’язку з появою в ПКУ нових норм, що звільняють доходи нерезидентів від ПНП-обкладення, в додаток ПН потрібно було додати:

ряд. 25, для доходів, що сплачуються нерезиденту у вигляді відсотків за позикою або фінансовим кредитом, наданим до 31.12.16 р. ( п. 46 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ);

ряд. 26, для доходів у вигляді відсотків, що виплачуються нерезиденту за позикою або фінансовим кредитом, який був наданий у період з 01.01.17 р. по 31.12.18 р. ( п. 47 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ).

Додаток ТЦ. Тут зміни більшою мірою косметичні. Полягають вони в тому, що кожну з граф 15 і 16, призначених для відображення коригувань за контрольованими операціями, розбили на 2 графи і об’єднали під загальну шапку. Серед новеньких виявилися:

гр. 14 «мінімальне значення діапазону цін/рентабельності»;

гр. 16 «максимальне значення діапазону цін/рентабельності».

Додаток РІ. Перший цікавий нюанс цього додатка — змінені коди податкових різниць. Ну а друге те, що він доповнений податковими різницями, які з’явилися в ПКУ з 01.01.17 р.

Сюди ввійшли і нові «амортизаційні» різниці (коди 1.1.3, 1.1.4 і 1.2.3), «резервні» (код 2.2.3) і фінансові різниці (коди 3.1.10, 3.1.11 і 3.1.12). Ну і звичайно, «перехідні» податкові різниці (коди 4.1.16, 4.1.17, 4.2.16 і 4.2.17), прописані в пп. 42 і 43 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ.

Додаток ЦП. Тут приділіть увагу переоцінці цінних паперів. Тепер у спеціально відведених рядках додатка платники ПНП деталізуватимуть дані про такі операції. Це ряд. 4.1.3 РІ, ряд. 4.1.3.1, ряд. 4.1.3.2 і ряд. 04.

А ось підсумковий показник додатка («Фінансовий результат від продажу та інших способів відчуження цінних паперів») перейде в ряд. 4.1.4 РІ.

Наказ набуває чинності з дня офіційної публікації (готується до публікації 09.06.17 р.).

Виходячи з вимог п. 46.6 ПКУ застосовувати нову форму потрібно при заповненні декларації за 9 місяців 2017 року. Але контролери, радше за все, вимагатимуть її вже за півріччя.

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі