Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

У підсумковій податковій накладній товари/послуги групуємо за кодами

Бухгалтерський тиждень Березень, 2017/№ 11
В обраному У обране
Друк
Які особливості складання податкових накладних (ПН) за щоденними підсумками операцій, у тому числі в разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з поставки товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?

ПН може бути складена за щоденними підсумками операцій у випадках, перелічених у п. 201.4 ПКУ. У такій підсумковій ПН ( п. 8 і п. 12 Порядку № 1307*):

* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307.

• у верхній лівій частині ставлять позначку « і тип причини «11»;

• у рядку «Особа (платник податку) — покупець» пишуть «Неплатник»;

• у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» — умовний ІПН «100000000000»;

• у гр. 2 розділу Б ПН групують товари/послуги за групами, що відповідають певним кодам товарів згідно з УКТ ЗЕД / кодам послуги згідно з Державним класифікатором продукції і послуг.

Адже відповідно до постанови Кабміну від 18.02.02 р. № 199 фіскальний звітний чек (Z-звіт) містить підсумки розрахункових операцій за реалізовані товари (надані послуги) за кожним кодом товару (послуги) із зазначенням його найменування, реалізованої кількості;

• графи 4, 5, 6 і 7 не заповнюють;

• у гр. 10 відображають загальний обсяг постачання (базу оподаткування) товарів/послуг (без урахування ПДВ);

• у розділ А ПН (рядки I — X) вносять узагальнюючі дані за операціями, на які складається така ПН.

Для операцій, звільнених від обкладення ПДВ, складаються окремі ПН ( п. 17 Порядку № 1307). У таких ПН:

• у верхній лівій частині ПН робиться позначка «Без ПДВ»;

• а рядки II — VIII розділу А не заповнюються.

За матеріалами ЗІР ДФСУ, підкатегорія 101.17

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте сайт Factor Увійдіть та читайте далі безкоштовно