У підсумковій податковій накладній товари/послуги групуємо за кодами

В обраному У обране
Друк
Бухгалтерський тиждень Березень, 2017/№ 11
Які особливості складання податкових накладних (ПН) за щоденними підсумками операцій, у тому числі в разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з поставки товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?

ПН може бути складена за щоденними підсумками операцій у випадках, перелічених у п. 201.4 ПКУ. У такій підсумковій ПН ( п. 8 і п. 12 Порядку № 1307*):

* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307.

• у верхній лівій частині ставлять позначку « і тип причини «11»;

• у рядку «Особа (платник податку) — покупець» пишуть «Неплатник»;

• у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» — умовний ІПН «100000000000»;

• у гр. 2 розділу Б ПН групують товари/послуги за групами, що відповідають певним кодам товарів згідно з УКТ ЗЕД / кодам послуги згідно з Державним класифікатором продукції і послуг.

Адже відповідно до постанови Кабміну від 18.02.02 р. № 199 фіскальний звітний чек (Z-звіт) містить підсумки розрахункових операцій за реалізовані товари (надані послуги) за кожним кодом товару (послуги) із зазначенням його найменування, реалізованої кількості;

• графи 4, 5, 6 і 7 не заповнюють;

• у гр. 10 відображають загальний обсяг постачання (базу оподаткування) товарів/послуг (без урахування ПДВ);

• у розділ А ПН (рядки I — X) вносять узагальнюючі дані за операціями, на які складається така ПН.

Для операцій, звільнених від обкладення ПДВ, складаються окремі ПН ( п. 17 Порядку № 1307). У таких ПН:

• у верхній лівій частині ПН робиться позначка «Без ПДВ»;

• а рядки II — VIII розділу А не заповнюються.

За матеріалами ЗІР ДФСУ, підкатегорія 101.17

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити