(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 17
  • № 16
  • № 15
  • № 14
  • № 13
  • № 12
  • № 11
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
25/29
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Травень , 2017/№ 18

Ритмічні постачання і повернення можна «згорнути» у зведеній податковій накладній

Чи потрібно складати розрахунок коригування (РК) до зведеної податкової накладної (ПН), якщо повернення товарів (коштів) відбувається в тому ж звітному періоді до моменту складання продавцем зведеної ПН?

Ні, не потрібно.

Звичайно, якщо чітко дотримуватися вимог ПКУ, то порядок дій платника ПДВ повинен бути таким:

• спочатку постачальник складає зведену ПН на ритмічні постачання ( п. 201.4 ПКУ);

• якщо після цього відбувається будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, — коригує нараховані раніше суми ПДВ-зобов’язань за допомогою РК ( п. 192.1 ПКУ).

Відмінний варіант. Але річ у тому, що зведені ПН мають свою (специфічну) дату складання. Тому може вийти так, що коригувальна подія (повернення товару або зміна ціни) станеться раніше, ніж така зведена ПН з’явиться на світ. Що тоді?

У такому разі контролери радять (лист МГУ ДФС — ЦООВПП від 06.11.15 р. № 24865/10/28-10-06-11 // «БТ», 2015, № 48; категорія 101.17 ЗІР ДФСУ):

• не виписувати РК зовсім;

• а при складанні зведеної ПН, складеної за період, у якому сталося повернення товарів, указати суми ПДВ за мінусом такого повернення. Тобто в ПН внести вже «згорнуті» показники.

На наш погляд, такий варіант цілком логічний. Звичайно, він не відповідає вимогам пп. 201.4 і 192.1 ПКУ, але допомагає продавцеві і покупцеві позбутися непотрібних проблем з оформленням РК.

Тільки попереджаємо: враховуючи те, що кількість зведених ПН упродовж місяця не обмежена (категорія 101.17 ЗІР ДФСУ), постачальник повинен відстежувати, які саме операції вже потрапили у зведені ПН. Якщо відкоригувати потрібно:

• дані, вже внесені у зведену ПН, то це роблять у загальному порядку, тобто за допомогою РК;

• постачання, на яке зведена ПН ще не складена, тоді використовують метод «згортання».

зведена податкова накладна, повернення товарів, повернення коштів, розрахунок коригування додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті