Іноді трапляється так, що в податковій накладній (ПН) в результаті перемножування кількості товару/послуги (гр. 6) і їх ціни за одиницю без ПДВ (гр. 7) обсяг постачання (гр. 10) може не зійтися на 1 грн. і більше.
Раніше бухгалтери рятувалися тим, що переводили заповнення ПН в ручний режим і коригували в ній обсяг постачання (гр. 10), що дозволяє вийти на правильну суму ПДВ і загальну суму постачання. Проте зараз такий метод не діє.
Річ у тому, що навесні 2017 року контролери переналаштували ЄРПН так, що система не пропускає такі «зіпсовані» ПН.
Вийти зі становища можна. Наприклад, збільшивши кількість знаків після коми в гр. 6 (лист ДФСУ від 10.08.16 р. № 17270/6/99-99-15-03-02-15). Але це рятує не завжди.
Деякі постачальники виходять з ситуації так — вони додають зайві знаки після коми в гр. 7, щоб система пропустила ПН в ЄРПН. Тобто фактично йдуть на порушення п.п. 5 п. 16 Порядку № 1307*.
* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307.
Як бути покупцеві в такому разі? Чи можна ставити таку ПН у ПК? Адже вона пройшла реєстрацію в ЄРПН.
У листі, що коментується, податківці заявляють: зареєстрована в ЄРПН ПН, в якій ціна містить після коми більше ніж 2 знаки, є основою для формування ПК. Але! За умови, що така ПН відповідає іншим вимогам, визначеним у ПКУ.
Схоже, податківці вирішили піти назустріч платникам ПДВ.
