(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 11
  • № 10
  • № 9
  • № 8
  • № 7
  • № 6
  • № 5
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
1/25
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Березень , 2018/№ 12

Податкові накладні, розблоковані в січні: коли включати до податкового кредиту

Лист ДФСУ від 03.03.18 р. № 6443/7/99-99-15-03-02-17

Проблема вибору періоду для формування податкового кредиту (ПК) за заблокованими податковими накладними (ПН) / розрахунками коригування (РК) з’явилася ще у 2017 році. А посилилася — 02.01.18 р., коли автоматично були розблоковані ПН/РК, що потрапили під ризикові критерії.

Річ у тому, що період включення до ПК тієї чи іншої ПН/РК безпосередньо залежить від своєчасності реєстрації такого документа в ЄРПН. Так, якщо ПН потрапляє до ЄРПН (п. 198.6 ПКУ):

вчасно, покупець може формувати ПК за операцією, починаючи з періоду складання такого документа (у межах 1095 календарних днів);

із затримкою — починаючи з місяця, в якому така ПН була зареєстрована в ЄРПН. Знову ж таки в межах 1095 календарних днів.

У ПН, заблокованих у 2017 році і розблокованих у 2018 році, трохи інша ситуація. З одного боку, такі ПН могли бути спрямовані на реєстрацію в ЄРПН як своєчасно, так і з запізненням. Водночас безпосередньо в ЄРПН вони потрапили лише 02.01.18 р. (п. 571 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ). Ось тут і виникає запитання — в який звітний період включати такі ПН покупцеві?

У листі, що коментується, контролери дали на нього відповідь. Вони заявили: заблоковані ПН, які були зареєстровані в ЄРПН 02.01.18 р., можна включити до складу ПК у ПДВ-звітності:

за грудень 2017 року;

• за будь-який подальший звітний період у межах 1095 календарних днів.

На жаль, дотримуватися такої поради пізно. Проте ті платники ПДВ, які на свій страх і ризик включили розблоковані ПН/РК до ПДВ-декларації за грудень 2017 року, можуть вже не перейматися, що вчинили необачно. Тим же, хто сформував ПК за такими ПН у січні 2018 року, — теж (подавати уточненки і виправляти ситуацію не треба).

Сподобалась стаття?

Виберіть свій варіант підписки, щоб отримати доступ до всіх номерів журналу «Бухгалтерський тиждень».

journal_img
Друкована версія + електронна версія 350.00 грн. на місяць Передплатити Залишити заявку
journal_img
Електронна версія 280.00 грн. на місяць Передплатити Залишити заявку
блокування податкових накладних, податковий кредит додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті