(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 13
  • № 11
  • № 10
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
1/25
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Березень , 2018/№ 12

Податкові накладні, розблоковані в січні: коли включати до податкового кредиту

http://tinyurl.com/y5afenug
Лист ДФСУ від 03.03.18 р. № 6443/7/99-99-15-03-02-17

Проблема вибору періоду для формування податкового кредиту (ПК) за заблокованими податковими накладними (ПН) / розрахунками коригування (РК) з’явилася ще у 2017 році. А посилилася — 02.01.18 р., коли автоматично були розблоковані ПН/РК, що потрапили під ризикові критерії.

Річ у тому, що період включення до ПК тієї чи іншої ПН/РК безпосередньо залежить від своєчасності реєстрації такого документа в ЄРПН. Так, якщо ПН потрапляє до ЄРПН (п. 198.6 ПКУ):

вчасно, покупець може формувати ПК за операцією, починаючи з періоду складання такого документа (у межах 1095 календарних днів);

із затримкою — починаючи з місяця, в якому така ПН була зареєстрована в ЄРПН. Знову ж таки в межах 1095 календарних днів.

У ПН, заблокованих у 2017 році і розблокованих у 2018 році, трохи інша ситуація. З одного боку, такі ПН могли бути спрямовані на реєстрацію в ЄРПН як своєчасно, так і з запізненням. Водночас безпосередньо в ЄРПН вони потрапили лише 02.01.18 р. (п. 571 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ). Ось тут і виникає запитання — в який звітний період включати такі ПН покупцеві?

У листі, що коментується, контролери дали на нього відповідь. Вони заявили: заблоковані ПН, які були зареєстровані в ЄРПН 02.01.18 р., можна включити до складу ПК у ПДВ-звітності:

за грудень 2017 року;

• за будь-який подальший звітний період у межах 1095 календарних днів.

На жаль, дотримуватися такої поради пізно. Проте ті платники ПДВ, які на свій страх і ризик включили розблоковані ПН/РК до ПДВ-декларації за грудень 2017 року, можуть вже не перейматися, що вчинили необачно. Тим же, хто сформував ПК за такими ПН у січні 2018 року, — теж (подавати уточненки і виправляти ситуацію не треба).

Зацікавив журнал?
Отримуйте більше статей та спеціальних пропозицій за підпискою
блокування податкових накладних, податковий кредит додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті