(044) 581-10-10 Передзвоніть менi
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
2/9
Бухгалтер 911
Бухгалтер 911
Жовтень , 2015/№ 41

«Усі брешуть! Цифри не брешуть»* (ЄП-мінфінівська реформа в цифрах)

Не встигли єдиноподатники перевести дух після битви за скасування РРО, як нагрянула нова проблема: Мінфін вирішив реформувати саму спрощенку. Та так кардинально, щоб «тріски полетіли». Причому в мережі вистачає і жахів на тему того, що спрощенку взагалі поховають, і хвалебних од (в основному з боку держструктур) з приводу, як же добре Мінфін придумав полегшити життя малому бізнесу. Де ж правда? Щоб з’ясувати, звернемося до цифр, які, як відомо, ніколи не брешуть.
ЄП-перспективи

* Із серіалу «Доктор Хаус».

Суть реформи

Стосовно юросіб: спочатку погрожували, що їх узагалі виженуть зі спрощенки. Але нещодавно промайнула інформація, нібито ЄП їм усе ж таки залишать. У якому вигляді, поки що невідомо.

Утім, найбільший резонанс викликали не новинки для ЮО, а реформи в оподаткуванні ППЄПів. Саме про них ми і говоритимемо детально. Що ж до інших реформ, то на них сьогодні зупинятися не будемо.

Отже, що буде з ППЄПами? Їх поділять на дві групи:

1) група «А»: сюди увійдуть нинішні ППЄПи групи 1 (продавці на ринках, ремонт взуття, ательє тощо). У них поки що планують залишити все «як є». Хіба що ставка ЄСВ «за себе» зменшиться з 34,7 % до 20 %;

2) група «Б»: тут опиняться всі інші ППЄПи з доходом до 2 млн грн. Є інформація, що і найманих працівників у них планують залишити в кількості не більше 10 осіб. Той, хто не підходить під ці обмеження, випаде зі спрощенки, тобто йому доведеться стати загальносистемником. Утім, з урахуванням того, як оподатковуватимуть спрощенців, це навіть не образливо.

Для сільгосппідприємств з річним оборотом до 2 млн грн. передбачили ще одну групу спрощенки — «В».

Отже, у нових ППЄПів більше не буде єдиного податку. Замість нього їм доведеться сплачувати ПДФО — 20 % і ЄСВ — 20 %. Разом — 40 % (і це крім ПДВ та інших податків, які теж ніхто не відміняв)! Але 40 % не від обороту, а від прибутку. Хоча прибуток визначається хитро:

або витрати ППЄПа підтверджені документально, і тоді прибуток = дохід - витрати. А це «привіт, загальна система». Жодних відмінностей немає, навіть податки ті самі: ПДФО і ЄСВ по 20 %. Отже, обирати цей метод сенсу немає;

або ППЄП не веде обліку витрат (на це й робиться ставка), і тоді його прибуток визначається за допомогою коефіцієнта. Причому з 2016 по 2018 рік цей коефіцієнт планують збільшувати. У результаті прибуток у 2016 році буде 0,2 х Дохід; у 2017 році — 0,4 х Дохід; а у 2018 році (і далі) прибутком буде аж 60 % доходу!

З першого погляду видно, що ці цифри відверто завищені. Щоб отримати 60 % прибуток, треба продавати товари у 2,5 — 3 рази дорожче, ніж ми їх купуємо! І це в умовах, коли економіка країни перебуває «на дні»?!

Утім, практика обліку витрат без документів, але за нормами (називайте їх коефіцієнтами або як завгодно інакше — суть не змінюється) не нова. Вона вже існувала, щоправда, для загальносистемників. Припинили її разом з прийняттям ПКУ, ніхто особливо й не опирався, оскільки норми були завищені і віджили себе. Те ж саме зараз намагаються зробити і зі спрощенкою, плавно підвищуючи коефіцієнти, — підвести ППЄПів до того, щоб вони самі кинули єдиний податок і перейшли на загальну систему.

Але в реформі є й декілька позитивних моментів:

1) новий ПДФО розраховуватиметься так: (Прибуток за місяць - 1378 грн.) х 20 %. Отже, «цілих» 1378 грн. не обкладатимуться ПДФО;

Імовірно, при розрахунку ПДФО прибуток зменшуватиметься на 1 мінзарплату (зараз це 1378 грн.). Але доки не оприлюднена повна версія мінфінівського проекту, не можна точно стверджувати, що пільга дорівнюватиме 1 мінзарплаті (можливо, це буде і «рівно 1378 грн.»).

2) Мінфін планує залишити верхню планку доходу (бази) для справляння ЄСВ. Щоправда, він має намір збільшити її з 23426 грн./міс. (це зараз) до 34450 грн./міс. Наприклад, якщо місячний прибуток ППЄПа — 50000 грн., то ЄСВ достатньо буде сплатити тільки з 34450 грн., а решта 15550 грн. ЄСВ не обкладаються;

3) з 2018 року Мінфін обіцяє замінити ПДФО і ЄСВ одним-єдиним податком зі ставкою 20 %. Чи стримає він обіцянку? Зараз ніхто не знає точно, напевно, і сам Мінфін. Але навіть якщо таке дійсно станеться, чи врятує це ППЄПів?.. Треба порахувати.

Порахуємо податкове навантаження

Давайте поглянемо, наскільки збільшиться податкове навантаження ППЄПів, якщо пропозиції Мінфіну дійсно будуть прийняті. Для цього проведемо декілька нескладних розрахунків. Якщо ви не хочете вникати в їх суть, то одразу переходьте до табл. 5. У ній ми порівняли податкове навантаження ППЄПів у 2015, 2016 і 2018 роках.

Таблиця 1. Податкове навантаження ППЄПів групи 2 у 2015 році

Дохід на рік, грн.

Дохід на місяць, грн.

(ЄП + ЄСВ), грн.

за місяць

за рік*

100000,00

8333,33

0,2 х 1218 + 0,347 х 1218 = 666,25

666,25 х 8 + (0,2 х 1218 + 0,347 х 1378) х 4 = 8217,03

500000,00

41666,67

666,25

8217,03

1000000,00

83333,33

666,25

8217,03

2000000,00

166666,67

—**

—**

* Нагадуємо, що у 2015 році мінзарплата з січня по серпень була 1218 грн. (разом — 8 місяців), а з вересня по грудень — 1378 грн. (разом — 4 місяці).

** Зараз у групі 2 можуть перебувати ППЄПи з річним доходом не більше 1,5 млн грн.

Таблиця 2. Податкове навантаження ППЄПів групи 3 (ставка ЄП — 4 %) у 2015 році

Дохід на рік, грн.

Дохід на місяць, грн.

(ЄП + ЄСВ), грн.

за місяць

за рік

100000,00

8333,33

0,04 х 8333,33 + 0,347 х 1218 = 755,98

755,98 х 8 + (0,04 х 8333,33 + 0,347 х 1378) х 4 = 9293,84

500000,00

41666,67

2089,31

25293,81

1000000,00

83333,33

3755,98

45293,84

2000000,00

166666,67

7089,31

85293,81

Таблиця 3. Податкове навантаження ППЄПів групи «Б» у 2016 році

Дохід на рік*, грн.

Дохід за місяць, грн.

Прибуток ППЄПа = 0,2 х Дохід за місяць, грн.

ПДФО + ЄСВ, грн.

за місяць

за рік

100000,00

8333,33

1666,67

0,2 х (1666,67 - 1378) + 0,2 х 1666,67 = 391,07

391,07 х 12 = 4692,84

500000,00

41666,67

8333,33

3057,73

36692,76

1000000,00

83333,33

16666,67

6391,07

76692,84

2000000,00

166666,67

33333,33

13057,73

156692,76

* Нагадуємо, що у групі «Б» ППЄПу дозволено мати річний дохід не більше 2 млн грн.

Таблиця 4. Податкове навантаження ППЄПів групи «Б» у 2018 році**

Дохід на рік, грн.

Дохід за місяць, грн.

Прибуток ППЄПа = 0,6 х Дохід за місяць, грн.

ПДФО + ЄСВ, грн.

(якщо ЄСВ не скасують)

ПДФО

(ЄСВ = 0)*

за місяць

за рік

за місяць

за рік

100000,00

8333,33

5000,00

0,2 х (5000,00 - 1378) + 0,2 х 5000,00 = 1724,40

1724,40 х 12 = 20692,80

0,2 х (5000,00 - 1378) = 724,40

724,40 х 12 = 8692,80

500000,00

41666,67

25000,00

9724,40

116692,80

4724,40

56692,80

1000000,00

83333,33

50000,00

0,2 х (50000,00 - 1378) + 0,2 х 34450,00** = 16614,40

1199372,80

9724,40

116692,80

2000000,00

166666,67

100000,00

26614,40

319372,8

19724,40

236692,80

* Тут рахуємо податкове навантаження, припускаючи, що Мінфін стримає обіцянку та замінить ЄСВ і ПДФО одним податком за ставкою 20 %. На наш погляд, верхньої планки для бази справляння такого податку (за типом ЄСВ) уже не буде.

** Нагадуємо, що Мінфін планує справляти ЄСВ тільки з прибутку ≤ 34450 грн. у місяць, а ось із суми перевищення ЄСВ справлятися не буде.

** Розрахунок за 2017 рік не наводиться, оскільки зрозуміло, що податкове навантаження в цей період — щось середнє між навантаженням 2016 і 2018 років.

Таблиця 5. Порівняння податкового навантаження ППЄПів у 2015, 2016 і 2018 рр.

Дохід на рік, грн.

Податкове навантаження ППЄПа за рік, грн.

2016 рік,

ППЄП гр. «Б»

2015 рік

2018 рік (ЄСВ = 0),

ППЄП гр. «Б»

ППЄП гр. 2

ППЄП гр. 3

100000,00

4692,84

8217,03

9293,84

8692,80

500000,00

36692,76

8217,03

25293,81

56692,80

1000000,00

76692,84

8217,03

45293,84

116692,80

2000000,00

156692,76

85293,81

236692,80

 

Як бачимо, реформу практично не відчують тільки ті ППЄПи, в яких річний оборот — до 100 тис. грн. Утім, з таким оборотом ніхто не заважає їм працювати у групі «А» і взагалі не звертати уваги на законодавчі новини.

А ось для «багатших» (на думку Мінфіну) ППЄПів усе набагато гірше: для групи 3 податкове навантаження збільшиться у 1,5 — 3 рази, а для групи 2 так узагалі — в 4 — 15 разів!!! Навіть обіцяне скасування ЄСВ ситуацію не врятує.

Тож передчуття з приводу того, що мінфінівський законопроект уб’є не тільки спрощенку, а й середній бізнес як такий, підтверджені цифрами. А цифри не брешуть. Хоча в цій ситуації хочеться додати: «на жаль».

Покваптеся висловитися

Отже, реформа лякає. Але панікувати не потрібно, треба діяти. Поки що є час. Відбилися ж від РРО. Ось і зараз, хоча б поквапитеся підписати петицію проти нової спрощенки: https://petition.president.gov.ua/petition/5991.

Підписати петицію просто: 1) зареєструйтеся на сайті; 2) відкрийте e-mail, зазначений при реєстрації, і пройдіть за посиланням, що надійшло вам у листі; 3) здійсніть вхід на сайт (кнопка «увійти» вгорі праворуч); 4) у полі «Пошук петицій» введіть номер 5991, виконайте пошук і натисніть кнопку «підтримати».

До речі, мінфінівський проект податкової реформи — не єдиний, є ще два (від податкового комітету ВРУ і від громадських об’єднань), які набагато кращі. Щоправда, найбільше шансів на перемогу — у першого, оскільки він створений на догоду МВФ. Та все ж треба розуміти, що в «чистому» вигляді (найжорсткішому) його навряд чи приймуть. Проходитимуть обговорення (торги). І чим голосніше буде голос протесту, тим більше буде поступок з боку уряду.

Але потрібно поспішати. Тільки-но реформу приймуть, буде вже занадто пізно, адже законодавці планують разом з нею встановити 3-річний мораторій на будь-які зміни до ПКУ, у тому числі пільги й інше, що могло б полегшити життя платників!

v.miroshnichenko@buhgalter911.com

єдиний податок додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті
 Вхід в систему ×  Сесію завершено × Ви здійснили вхід на сайт з іншого браузера або комп'ютера. Щоб читати журнали, будь ласка, авторизуйтесь ще раз
Показати пароль  Забули пароль?
 Відновлення паролю × Введіть Ваш e-mail, і ми надішлемо Вам інформацію для відновлення пароля на поштову скриньку
 Реєстрація ×

Введіть тільки ваше ім'я, щоб ми знали як до вас звернутися.
Прізвище та по ім'я батькові ви зможете пізніше вказати в своєму профілі.

 

Допускаються російські і українські символи.

Телефон використовується тільки для зв'язку з вами.

Приклад: +38 (066) 870-10-10

Даний номер телефону вже використовується користувачами : . Це часом не ви?

Ви можете увійти під одним з існуючих email адресів. Якщо Ви забули пароль, відновіть його.

Нагадуємо, що один номер телефону може бути використаний максимум 3 рази!

Пошта стане вашим логіном в системі. З її допомогою ви зможете увійти та відновити забутий пароль.

На пошту приходять системні повідомлення та інша корисна інформація.

Показати пароль 

Вкажіть пароль за допомогою якого ви зможете увійти в систему.

Натисніть кнопку "Показати пароль" , щоб побачити введені символи

Цей номер телефону прив'язаний до 3 email адрес: .

Ви можете:

- використати інший номер телефону для реєстрації;

- увійти під одним з існуючих облікових записів;

- відновити забутий пароль

 ЗВОРОТНИЙ ДЗВІНОК ×

Введіть тільки ваше ім'я, щоб ми знали як до вас звернутися.
Прізвище та по ім'я батькові ви зможете пізніше вказати в своєму профілі.

 

Допускаються російські і українські символи.

Телефон використовується тільки для зв'язку з вами.

Приклад: +38 (066) 870-10-10

Даний номер телефону вже використовується користувачами : . Це часом не ви?

Ви можете увійти під одним з існуючих email адресів. Якщо Ви забули пароль, відновіть його.

Нагадуємо, що один номер телефону може бути використаний максимум 3 рази!

Цей номер телефону прив'язаний до 3 email адрес: .

Ви можете:

- використати інший номер телефону для реєстрації;

- увійти під одним з існуючих облікових записів;

- відновити забутий пароль

Дякуємо за вашу заявку! Наш фахівець зв'яжеться з вами найближчим часом.
Телефони × (044) 581-10-10 (066) 87-010-10 (097) 78-010-10 Передзвоніть менi
Ви не авторизовані на сайті × Ця функція доступна тільки авторизованим користувачам. Будь ласка увійдіть або зареєструйтесь.