МЗП і ПМ* у 2016 році
* Тут і далі — мінімальна заробітна плата і прожитковий мінімум.
Показник | З 1 січня | З 1 травня | З 1 грудня |
МЗП | |||
МЗП у місячному розмірі | 1378,00 | 1450,00 | 1550,00 |
МЗП у погодинному розмірі | 8,29 | 8,69 | 9,29 |
ПМ для відповідних соціальних і демографічних груп населення | |||
Діти віком до 6 років | 1167,00 | 1228,00 | 1313,00 |
Діти віком від 6 до 18 років | 1455,00 | 1531,00 | 1637,00 |
Працездатні особи | 1378,00 | 1450,00 | 1550,00 |
Особи, які втратили працездатність | 1074,00 | 1130,00 | 1208,00 |
Загальний показник | 1330,00 | 1399,00 | 1496,00 |
Розміри ПСП** у 2016 році
** Тут і далі — податкова соціальна пільга.
Вид ПСП (норма ПКУ) | Розмір ПСП, грн. | Граничний розмір доходу для ПСП, грн. |
Звичайна ( п.п. 169.1.1) | 689,00 | 1930,00 |
Звичайна «на дітей» ( п.п. 169.1.2) | 689,00 х к-ть дітей до 18 років | Для одного з батьків: 1930,00 х к-ть дітей. Для другого — 1930,00 |
Підвищена «на дітей» ( пп. «а» і «б» п.п. 169.1.3) | 1033,50 х к-ть дітей до 18 років | |
Підвищена ( пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3) | 1033,50 | 1930,00 |
Максимальна ( п.п. 169.1.4) | 1378,00 | 1930,00 |
Обмеження з ЄСВ у 2016 році***
*** Прожитковий мінімум на одну працездатну особу.
Період 2016 року | Мінімальний розмір зарплати (доходу) для нарахування ЄСВ (1 МЗП), грн.1 | Максимальний розмір доходу, з якого справляють ЄСВ (25 ПМПО***), грн.2 |
З 1 січня | 1378,00 | 34450,00 |
З 1 травня | 1450,00 | 36250,00 |
З 1 грудня | 1550,00 | 38750,00 |
1 Поширюється на основних працівників «звичайних» роботодавців, підприємців і незалежних професіоналів. Якщо база нарахування ЄСВ не перевищує розміру МЗП, установленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), сума ЄСВ розраховується як добуток розміру МЗП, установленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), і ставки ЄСВ. 2 При справлянні ЄСВ за місяць, в якому дохід перевищив максимальну величину, слід ураховувати таку черговість виплат (черговість справляння ЄСВ): (1) зарплата, (2) винагорода за ЦП-договорами, (3) допомога по тимчасовій непрацездатності, допомога по вагітності та пологах. | ||
Ставки ПДФО і ВЗ, що застосовуються податковими агентами у 2016 році до окремих видів доходів****
**** Тут і далі — цивільно-правовий договір.
Вид доходу | Розмір ставки | |
ПДФО | ВЗ | |
1. Зарплата, винагорода за ЦПД* та інші доходи (крім випадків, визначених у пп. 167.2 — 167.5 ПКУ) | 18 % | 1,5 % |
2. Частина суми «звичайної» пенсії понад 4134,00 грн., «іноземна» пенсія | 15 % | |
3. «Звичайні» дивіденди: | ||
— від платника податку на прибуток | 5 % | |
— від неплатника податку на прибуток | 18 % | |
4. Пасивні доходи, крім зазначених у пункті 3 | 18 % | |
5. Дохід від продажу протягом звітного року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда | — | — |
6. Дохід від продажу протягом звітного року об’єкта рухомого майна, крім випадку, зазначеного в пункті 5 цієї таблиці | 5 % | 1,5 % |
7. Дохід від продажу не частіше 1 разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, що перебувало у власності більше 3 років або було успадковане | — | — |
8. Дохід від продажу протягом звітного податкового року більше одного з об’єктів нерухомості, зазначених у пункті 7 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості, у тому числі об’єкта незавершеного будівництва | 5 % | 1,5 % |
Ставки ЄСВ у 2016 році (є тільки нарахування, утримань уже немає)
Категорія платників | Вид доходу | |
зарплата, лікарняні, допомога по ВП***** | винагорода за ЦПД | |
1. Підприємства (крім зазначених у пунктах 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи (у тому числі підприємці) на доходи звичайних працівників | 22 % | 22 % |
2. Підприємства (крім зазначених у пунктах 3 і 4 цієї таблиці) на доходи працівників-інвалідів. Зверніть увагу: ФОП-роботодавці, як і раніше, використовують звичайну ставку — 22 % | 8,41 % | 22 % |
3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС1 | 5,3 % | 5,3 % |
4. Підприємства та організації громадських організацій інвалідів1 | 5,5 % — на доходи працівників-інвалідів. 22 % — на доходи інших працівників | 22 % |
1 Якщо в них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працівників і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 %. | ||
***** Тут і далі — допомога по вагітності та пологах.
«Натуральний» коефіцієнт з ПДФО у 2016 році
Показник | Ставка ПДФО, що застосовується | ||
5 % | 15 % | 18 % | |
«Натуральний» коефіцієнт | 1,052632 | 1,176471 | 1,219512 |
Винагорода за роботи/послуги за ЦПД у 2016 році
Податковий агент / платник ЄСВ | Утримання | Нарахування | |
ПДФО | ВЗ | ЄСВ | |
1. Підприємства (крім зазначених у пункті 2 цих таблиці), самозайняті особи (у тому числі підприємці) | 18 % | 1,5 % | 22 % |
2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС1 | 18 % | 1,5 % | 5,3 % |
1 Якщо в них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працівників і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 %. | |||
Добові у 2016 році
Територія відрядження | Максимальний неоподатковуваний розмір добових ( п.п. 170.9.1 ПКУ), грн. |
У межах території України | 275,60 |
Для відряджень за кордон | 1033,50 |
Строки сплати ПДФО, ВЗ і ЄСВ у 2016 році
Строк виплати | ПДФО, ВЗ | ЄСВ |
Виплата заробітної плати за першу (аванс) і другу половину місяця | ||
Гроші отримано з банківського рахунка | Одночасно з отриманням грошей у банку | У день виплати заробітної плати, на яку нараховано ЄСВ |
Гроші перераховано в безготівковій формі на рахунок працівника | Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок | |
Виплата готівкою з каси1 | Протягом банківського дня, що настає за днем виплати | |
Виплата в натуральній формі | ||
Несвоєчасна виплата заробітної плати | ||
Зарплата нарахована, але не виплачена | Протягом 30 календарних днів, що настають за останнім днем місяця, в якому нараховано заробітну плату | Не пізніше 20-го (для гірничих підприємств 28-го) числа місяця, що настає за звітним |
1 За рахунок грошових коштів, що не були отримані в банку на зазначені цілі, а надійшли до каси підприємства, наприклад, як виручка. | ||
Відсоток оплати днів тимчасової непрацездатності залежно від страхового стажу у 2016 році
Страховий стаж | % середньої зарплати |
До 3 років | 50 |
Від 3 до 5 років | 60 |
Від 5 до 8 років | 70 |
Понад 8 років | 100 |
Пільгові1 категорії працівників незалежно від страхового стажу | |
1 Осіб, віднесених до 1 — 3 категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, згідно зі ст. 14 Закону України «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» від 28.02.91 р. № 796-XIІ; один з батьків або особа, яка їх замінює та доглядає хвору дитину віком до 14 років, яка постраждала від Чорнобильської катастрофи; ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» від 22.10.93 р. № 3551-XII; особи, віднесені до жертв нацистських переслідувань згідно із Законом України «Про жертви нацистських переслідувань» від 23.03.2000 р. № 1584-III; донори, які мають право на пільгу, на підставі ст. 10 Закону України «Про донорство крові та її компонентів» від 23.06.95 р. № 239/95-ВР. | |
