Теми статей
Обрати теми

Як відобразити повернення передоплати у ф. № 1ДФ?

Ситуація. Підприємство у вересні 2016 року уклало з підприємцем договір оренди приміщення і перерахувало йому орендну плату (авансом) за 4 місяці. Проте 31 жовтня договір розірвали. Передоплату за листопад і грудень підприємець повернув 10 листопада 2016 року в повному обсязі. Як відобразити цю операцію у ф. № 1ДФ?
виплати підприємцям, ф. № 1ДФ

Почнемо з початку . Підприємство у вересні 2016 року виплатило дохід підприємцю та відобразило таку виплату у ф. № 1ДФ за 3 квартал 2016 року. У жовтні договір оренди розривають і підприємець повертає передоплату за листопад і грудень 2016 року. Чи означає це, що підприємство зобов’язане подати уточнюючу ф. № 1ДФ за 3 квартал і «прибрати» з неї повернену суму коштів?

Відповідь однозначна — ні! Дивіться самі. Уточнюючий Податковий розрахунок подають, якщо хочуть виправити помилку в уже поданому розрахунку після закінчення граничного строку його подання (див. розд. 4 Порядку № 4*). Зверніть увагу: ключове слово тут — ПОМИЛКА!

* Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку.., затверджений наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4.

А що в нашому випадку? Повернення передоплати у зв’язку з розірванням договору оренди не є помилкою. Адже в 3 кварталі підприємство дійсно виплатило підприємцю орендну плату по грудень 2016 року включно. Тобто зобов’язане було відобразити таку виплату у ф. № 1ДФ в повному обсязі.

img 1Тобто при формуванні ф. № 1ДФ за 3 квартал помилок допущено не було.

Немає помилки — не буде й коригування попереднього періоду. То що ж робити з поверненням? Усе просто: передоплату було повернено в 4 кварталі 2016 року, тому підприємство має зазначити суму «повернення» у графі 3 «Сума виплаченого доходу» ф. № 1ДФ за 4 квартал 2016 року з від’ємним значенням. От і все .

img 2Не заперечують проти «мінусів» у ф. № 1ДФ у такій ситуації і податківці (див. категорію 103.25 ЗІР).

Припустимо, що сума орендної плати, перерахованої авансом підприємцю, — 40000 грн. Повернули «шматочок» передоплати у сумі 20000 грн. Наведемо фрагмент ф. № 1ДФ за 4 квартал 2016 року з «мінусовим» доходом.

Фрагмент ф. № 1ДФ за 4 квартал 2016 року

1

2

3

4

5

6

7

8

9

<…>

28

2854659887

-20000

00

157

<…>

Крім того, ситуацію з поверненням грошей потрібно відобразити у розділі ІІ Податкового розрахунку (у цьому випадку — за 4 квартал). А саме: зменшити загальну суму виплаченого доходу у рядку «Військовий збір» на суму повернених грошових коштів.

Інесса Боярчук, експерт з питань оплати праці, buhgalter911@mail.ua

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі