Прожитковий мінімум у 2018 році
| Соціальні та демографічні групи населення | Прожитковий мінімум, грн. | ||
| з 1 січня | з 1 липня | з 1 грудня | |
| Працездатні особи | 1762,00 | 1841,00 | 1921,00 |
Мінімальна зарплата у 2018 році
| Період 2018 року | Розмір мінімальної заробітної плати, грн. | |
| місячний | погодинний | |
| Січень — грудень | 3723,00 | 22,41 |
Ставки ПДФО і військового збору, використовувані податковими агентами у 2018 році до окремих видів доходів
| Вид доходу | Розмір ставки | |
| ПДФО | ВЗ | |
| 1. Зарплата, винагорода за цивільно-правовими договорами та інші доходи (окрім випадків, визначених у пп. 167.2 — 167.5 ПКУ) | 18 % | 1,5 % |
| 2. «Звичайні» дивіденди від: — платника податку на прибуток; — неплатника податку на прибуток, нерезидента, інституту спільного інвестування | 5 % 9 % | |
| 3. Пасивні доходи, окрім указаних у п. 2 цієї таблиці | 18 % | |
| 4. Дохід від продажу (обміну) протягом звітного податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, та/або мотоцикла, та/або мопеда | — | — |
| 5. Дохід від продажу протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна, окрім випадку, вказаного в п. 4 цієї таблиці | 5 % | 1,5 % |
| 6. Дохід від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, яке перебувало у власності більше 3 років або було успадковане | — | — |
| 7. Дохід від продажу протягом звітного податкового року більше одного з об’єктів нерухомості, вказаних у п. 6 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості, у тому числі об’єкта незавершеного будівництва | 5 % | 1,5 % |
Розміри ПСП у 2018 році
| Вид ПСП (норма ПКУ) | Граничний розмір ЗП для ПСП, грн. | Розмір ПСП, грн. |
| Звичайна (п.п. 169.1.1 ПКУ) | 2470,00 грн. | 881,00 грн. |
| Звичайна «на дітей» (п.п. 169.1.2 ПКУ) | Для одного з батьків — 2470,00 грн. х к-ть дітей віком до 18 років; для іншого — 2470,00 грн. | 881,00 грн. х к-ть дітей віком до 18 років |
| Підвищена «на дітей» | 1321,50 грн. х к-ть дітей віком до 18 років | |
| Підвищена (п.п. «в» — «е» п.п. 169.1.3 ПКУ) | 2470,00 грн. | 1321,50 грн. |
| Максимальна (п.п. 169.1.4 ПКУ) | 2470,00 грн. | 1762,00 грн. |
Ставки ЄСВ у 2018 році
| Категорія платників | Вид доходу | |
| зарплата, лікарняні, декретні(1) | винагороди за цивільно-правовими договорами | |
| 1. Підприємства (окрім указаних у пп. 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи на доходи звичайних працівників | 22 % | 22 % |
| 2. Підприємства (окрім указаних у пп. 3 і 4 цієї таблиці) на доходи працівників-інвалідів | 8,41 % | 22 % |
| 3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ та УТОС(2) | 5,3 % | 5,3 % |
| 4. Підприємства й організації громадських організацій інвалідів(2) | 5,5 % — на доходи працівників-інвалідів, 22 % — на доходи інших працівників | 22 % |
| (1) Тут і далі під декретними розуміємо допомогу по вагітності та пологах. (2) Якщо в них кількість працівників-інвалідів складає не менше 50 % загальної чисельності працюючих і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. | ||
Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2018 році
| Період 2018 року | Максимальний розмір доходу, з якого стягують ЄСВ, грн. |
| Січень — грудень | 55845,00 (15 мінзарплат) |
Мінімальний страховий внесок у 2018 році
| Категорія | Розмір мінімального страхового внеску з розрахунку на місяць, грн. |
| Роботодавці на базу нарахування ЄСВ, визначену за основним працівникові, з якої стягується внесок за ставкою 22 % | 819,06 |
| Фізособи-підприємці (як загальносистемники, так і єдиноподатники), незалежні професіонали, а також члени фермерських господарств (див. у кінці публікації) |
Ставки ПДФО, ВЗ і ЄСВ для окремих видів доходів у 2018 році
| Вид виплати | Звичайні працівники | Працівники-інваліди юросіб(1) | ||||
| нарахування | утримання | нарахування | утримання | |||
| ЄСВ | ПДФО | ВЗ | ЄСВ | ПДФО | ВЗ | |
| Зарплата | 22 % | 18 % | 1,5 % | 8,41 % | 18 % | 1,5 % |
| Лікарняні | ||||||
| Декретні | 22 % | х | х | 8,41 % | х | х |
| (1) Роботодавці-підприємці ЄСВ на зарплату, лікарняні та допомогу по вагітності та пологах працівників-інвалідів нараховують за загальною ставкою 22 %. | ||||||
Винагорода за роботи/послуги за цивільно-правовими договорами у 2018 році
| Податковий агент / платник ЄСВ | Утримання | Нарахування | |
| ПДФО | ВЗ | ЄСВ | |
| 1. Підприємства (окрім указаних у п. 2 цієї таблиці), самозайняті особи | 18 % | 1,5 % | 22 % |
| 2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(1) | 18 % | 1,5 % | 5,3 % |
| (1) Якщо в них кількість працівників-інвалідів складає не менше 50 % загальної чисельності працюючих і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. | |||
Розмір добових, не оподатковуваний ПДФО і ВЗ
| Територія відрядження | Максимальний неоподатковуваний розмір добових (п.п. 170.9.1 ПКУ) |
| У межах України | Не більше 372,30 грн. |
| Для відряджень за кордон | Не більше 80 євро(1) |
| (1) За кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, встановленим НБУ, в розрахунку за кожен такий день. | |
Строки сплати ПДФО, ВЗ і ЄСВ у 2018 році
| Строк виплати | ПДФО, ВЗ | ЄСВ |
| Виплата заробітної плати за першу (аванс) і другу половину місяця | ||
| Гроші отримані з банківського рахунку | Одночасно з отриманням грошей у банку | У день виплати заробітної плати, на яку нарахований ЄСВ |
| Гроші перераховані в безготівковій формі на рахунок працівника | Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок | |
| Виплата готівкою з каси(1) | Протягом трьох банківських днів з дня, наступного за днем виплати | |
| Виплата в натуральній формі | ||
| Несвоєчасна виплата заробітної плати | ||
| Зарплата нарахована, але не виплачена | Протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем місяця, в якому нарахована заробітна плата | Не пізніше за 20-те число наступного місяця (для гірських підприємств — не пізніше за 28-ме число наступного місяця) |
| (1) За рахунок грошових коштів, які не були отримані в банку на вказані цілі, а надійшли в касу підприємства, наприклад, як виручка. | ||
«Межі» лікарняних і декретних для основних працівників
| Вид обмеження(1) | Початок тимчасової непрацездатності | Мінімальна середньоденна зарплата, грн. | Максимальна середньоденна зарплата, грн. |
| Лікарняні | |||
| Спеціальне | Січень — грудень 2018 року | — | 122,31 |
| Загальне | Січень 2018 року | — | 1447,11(2) |
| Лютий — грудень 2018 року | — | 1834,59(2) | |
| Допомога по вагітності та пологах | |||
| Спеціальне | Січень — грудень 2018 року | 122,31 | 244,61 |
| Загальне | Січень 2018 року | 122,31 | 1447,11(2) |
| Лютий — грудень 2018 року | 122,31 | 1834,59(2) | |
| (1) Спеціальне обмеження передбачене для застрахованих осіб, страховий стаж яких протягом останніх 12 місяців перед настанням страхового випадку складає менше 6 місяців. Для інших застрахованих осіб — загальні обмеження. (2) Крім того, сума лікарняних/декретних з розрахунку на місяць не може перевищувати максимальної величини бази нарахування ЄСВ, з якої сплачувався єдиний внесок. | |||
ЄСВ у підприємців, незалежних професіоналів, фермерів у 2018 році*
* Звільняються від сплати єдиного внеску «за себе» підприємці (єдиний податок, загальна система) та члени фермерського господарства, якщо вони отримують пенсію за віком, або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.
| Категорія платника | Строк сплати | Мінімальний страховий внесок | Звітний період | |
| за місяць, грн. | за квартал, грн. | |||
| Підприємець на єдиному податку груп 1 — 3 | До 20 числа місяця, наступного за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) | 819,06 | 2 457,18 | Календарний рік (до 10 лютого, наступного за звітним періодом). Звіт за формою № Д5 |
| Підприємець на загальній системі | До 20 числа місяця, наступного за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня). Остаточний розрахунок за календарний рік до 10 лютого наступного року | 819,06 | 2 457,18 | Календарний рік (до 10 лютого, наступного за звітним періодом). Звіт за формою № Д5 |
| Особи, що здійснюють незалежну професійну діяльність | До 20 числа місяця, наступного за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня). Остаточний розрахунок за календарний рік до 1 травня року, наступного за звітним | 819,06 | 2 457,18 | Календарний рік (до 1 травня, наступного за звітним періодом). Звіт за формою № Д5 |
| Члени фермерського господарства | До 20 числа місяця, наступного за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) | 819,06 | 2 457,18 | Звіт за формою № Д5 |
