Прожиточный минимум в 2018 году
| Социальные и демографические группы населения | Прожиточный минимум, грн. | ||
| с 1 января | с 1 июля | с 1 декабря | |
| Трудоспособные лица | 1762,00 | 1841,00 | 1921,00 |
Минимальная зарплата в 2018 году
| Период 2018 года | Размер минимальной заработной платы, грн. | |
| месячный | почасовой | |
| Январь — декабрь | 3723,00 | 22,41 |
Ставки НДФЛ и военсбора, применяемые налоговыми агентами в 2018 году к отдельным видам доходов
| Вид дохода | Размер ставки | |
| НДФЛ | ВС | |
| 1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и другие доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ) | 18 % | 1,5 % |
| 2. «Обычные» дивиденды от: — плательщика налога на прибыль; — неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования | 5 % 9 % | |
| 3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 этой таблицы | 18 % | |
| 4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда | — | — |
| 5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы | 5 % | 1,5 % |
| 6. Доход от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано | — | — |
| 7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства | 5 % | 1,5 % |
Размеры НСЛ в 2018 году
| Вид НСЛ (норма НКУ) | Предельный размер ЗП для НСЛ, грн. | Размер НСЛ, грн. |
| Обычная (п.п. 169.1.1 НКУ) | 2470,00 грн. | 881,00 грн. |
| Обычная «на детей» (п.п. 169.1.2 НКУ) | Для одного родителя — 2470,00 грн. х кол-во детей в возрасте до 18 лет. Для второго — 2470,00 грн. | 881,00 грн. х кол-во детей в возрасте до 18 лет |
| Повышенная «на детей» | 1321,50 грн. х кол-во детей в возрасте до 18 лет | |
| Повышенная | 2470,00 грн. | 1321,50 грн. |
| Максимальная (п.п. 169.1.4 НКУ) | 2470,00 грн. | 1762,00 грн. |
Ставки ЕСВ в 2018 году
| Категория плательщиков | Вид дохода | |
| зарплата, больничные, декретные(1) | вознаграждения по гражданско-правовым договорам | |
| 1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников | 22 % | 22 % |
| 2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов | 8,41 % | 22 % |
| 3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2) | 5,3 % | 5,3 % |
| 4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2) | 5,5 % — на доходы работников-инвалидов, 22 % — на доходы других работников | 22 % |
| (1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам. (2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. | ||
Максимальная величина базы начисления ЕСВ в 2018 году
| Период 2018 года | Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн. |
| Январь — декабрь | 55845,00 (15 минзарплат) |
Минимальный страховой взнос в 2018 году
| Категория | Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц, грн. |
| Работодатели на базу начисления ЕСВ, определенную по основному работнику, с которой взимается взнос по ставке 22 % | 819,06 |
| Физлица-предприниматели (как общесистемщики, так и единоналожники), независимые профессионалы, а также члены фермерских хозяйств (см. в конце публикации) |
Ставки НДФЛ, военсбора и ЕСВ для отдельных видов доходов в 2018 году
| Вид выплаты | Обычные работники | Работники-инвалиды юрлиц(1) | ||||
| начисления | удержания | начисления | удержания | |||
| ЕСВ | НДФЛ | военсбор | ЕСВ | НДФЛ | военсбор | |
| Зарплата | 22 % | 18 % | 1,5 % | 8,41 % | 18 % | 1,5 % |
| Больничные | ||||||
| Декретные | 22 % | х | х | 8,41 % | х | х |
| (1) Работодатели-предприниматели ЕСВ на зарплату, больничные и пособие по беременности и родам работников-инвалидов начисляют по общей ставке 22 %. | ||||||
Вознаграждение за работы/услуги по гражданско-правовым договорам в 2018 году
| Налоговый агент / плательщик ЕСВ | Удержание | Начисление | |
| НДФЛ | военсбор | ЕСВ | |
| 1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица | 18 % | 1,5 % | 22 % |
| 2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(1) | 18 % | 1,5 % | 5,3 % |
| (1) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. | |||
Размер суточных, не облагаемый НДФЛ и ВС
| Территория командировки | Максимальный необлагаемый размер суточных ( п.п. 170.9.1 НКУ) |
| В пределах Украины | Не более 372,30 грн. |
| Для командировок за границу | Не более 80 евро(1) |
| (1) За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день. | |
Сроки уплаты НДФЛ, военсбора и ЕСВ в 2018 году
| Срок выплаты | НДФЛ, военсбор | ЕСВ |
| Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца | ||
| Деньги получены с банковского счета | Одновременно с получением денег в банке | В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ |
| Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника | Одновременно с перечислением денег на счет | |
| Выплата наличными из кассы(1) | В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты | |
| Выплата в натуральной форме | ||
| Несвоевременная выплата заработной платы | ||
| Зарплата начислена, но не выплачена | В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата | Не позднее 20-го числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28-го числа следующего месяца) |
| (1) За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка. | ||
«Границы» больничных и декретных для основных работников
| Вид ограничения(1) | Начало временной нетрудоспособности | Минимальная среднедневная зарплата, грн. | Максимальная среднедневная зарплата, грн. |
| Больничные | |||
| Специальное | Январь — декабрь 2018 года | — | 122,31 |
| Общее | Январь 2018 года | — | 1447,11(2) |
| Февраль — декабрь 2018 года | — | 1834,59(2) | |
| Пособие по беременности и родам | |||
| Специальное | Январь — декабрь 2018 года | 122,31 | 244,61 |
| Общее | Январь 2018 года | 122,31 | 1447,11(2) |
| Февраль — декабрь 2018 года | 122,31 | 1834,59(2) | |
| (1) Специальное ограничение предусмотрено для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев перед наступлением страхового случая составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения. (2) Кроме того, сумма больничных/декретных в расчете на месяц не может превышать максимальной величины базы начисления ЕСВ, с которой уплачивался единый взнос. | |||
ЕСВ у предпринимателей, независимых профессионалов, фермеров в 2018 году*
* Освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя» предприниматели (единый налог, общая система) и члены фермерских хозяйств, если они получают пенсию по возрасту, или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.
| Категория плательщика | Срок уплаты | Минимальный страховой взнос | Отчетный период | |
| за месяц, грн | за квартал, грн | |||
| Предприниматель на едином налоге групп 1 — 3 | До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января) | 819,06 | 2 457,18 | Календарный год (до 10 февраля, следующего за отчетным периодом). Отчет по форме № Д5 |
| Предприниматель на общей системе | До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января). Окончательный расчет за календарный год — до 10 февраля следующего года | 819,06 | 2 457,18 | Календарный год (до 10 февраля, следующего за отчетным периодом). Отчет по форме № Д5 |
| Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность | До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января). Окончательный расчет за календарный год — до 1 мая года, следующего за отчетным | 819,06 | 2 457,18 | Календарный год (до 1 мая, следующего за отчетным периодом). Отчет по форме № Д5 |
| Члены фермерского хозяйства | До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января) | 819,06 | 2 457,18 | Отчет по форме № Д5 |
