Соціальні та демографічні групи населення | Прожитковий мінімум, грн. | ||
з 1 січня | з 1 липня | з 1 грудня | |
Працездатні особи | 2102,00 | 2197,00 | 2270,00 |
Мінімальна зарплата у 2020 році
Період 2020 року | Розмір мінімальної заробітної плати, грн. | |
місячний | погодинний | |
Січень — грудень | 4723,00 | 28,31 |
Ставки ПДФО і ВЗ, які застосовуються податковими агентами у 2020 році до окремих видів доходів
Вид доходу | Розмір ставки | |
ПДФО | ВЗ | |
1. Зарплата, винагорода за цивільно-правовими договорами та інші доходи (крім випадків, визначених у пп. 167.2 — 167.5 ПКУ) | 18 % | 1,5 % |
2. «Звичайні» дивіденди від: — платника податку на прибуток; — неплатника податку на прибуток, нерезидента, інституту спільного інвестування | 5 % 9 % | |
3. Пасивні доходи, крім зазначених у п. 2 цієї таблиці | 18 % | |
4. Дохід від продажу (обміну) протягом звітного податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, та/або мотоцикла, та/або мопеда | — | — |
5. Дохід від продажу протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна, крім випадку, зазначеного в п. 4 цієї таблиці | 5 % | 1,5 % |
6. Дохід від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, яке перебувало у власності більше 3 років або було успадковане | — | — |
7. Дохід від продажу протягом звітного податкового року більше ніж одного з об’єктів нерухомості, зазначених у п. 6 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості, у тому числі об’єкта незавершеного будівництва | 5 % | 1,5 % |
Розміри ПСП у 2020 році
Вид ПСП (норма ПКУ) | Граничний розмір зарплати, що надає право на застосування ПСП у 2020 році | Розмір ПСП |
Звичайна (п.п. 169.1.1) | 2940,00 грн. | 1051,00 грн. |
Звичайна «на дітей» | Для одного з батьків — 2940,00 грн. х кількість дітей віком до 18 років; для другого — 2940,00 грн. | 1051,00 грн. х кількість дітей віком до 18 років |
Підвищена «на дітей» | 1576,50 грн. х кількість дітей віком до 18 років | |
Підвищена | 2940,00 грн. | 1576,50 грн. |
Максимальна (п.п. 169.1.4) | 2940,00 грн. | 2102,00 грн. |
Ставки ЄСВ у 2020 році
Категорія платників | Вид доходу | |
зарплата, лікарняні, декретні(1) | винагороди за цивільно-правовими договорами | |
1. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи на доходи звичайних працівників | 22 % | 22 % |
2. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці) і фізособи-підприємці на доходи працівників-інвалідів | 8,41 % | 22 % |
3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(2) | 5,3 % | 5,3 % |
4. Підприємства й організації громадських організацій інвалідів(2) | 5,5 % — на доходи працівників-інвалідів, 22 % — на доходи інших працівників | 22 % |
(1) Тут і далі під декретними розуміємо допомогу по вагітності та пологах. (2) Якщо в них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. |
Мінімальний страховий внесок у 2020 році
Ставка ЄСВ | Розмір мінімального страхового внеску з розрахунку на місяць(1), грн. |
22 % | 1039,06(2) |
8,41 % | 397,20(3) |
5,5 % | 259,77(3) |
5,3 % | 250,32(3) |
(1) Мінімальний страховий внесок дорівнює добутку мінзарплати (у 2020 році — 4723,00 грн.) і відповідної ставки ЄСВ, установленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід). (2) Звертаємо увагу: ЄСВ у розмірі не нижче 1039,06 грн. за кожен місяць звітного року зобов’язані сплачувати фізособи-підприємці (як загальносистемники, так і єдиноподатники), незалежні професіонали, а також члени фермерських господарств, якщо вони (члени ФГ) не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах. (3) Важливо! Ці показники вам стануть у пригоді виключно для визначення «лікарняного» страхового стажу працівника, до бази нарахування якого застосовується пільгова ставка ЄСВ. |
Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2020 році
Період 2020 року | Максимальний розмір доходу, з якого стягують ЄСВ, грн. |
Січень — грудень | 70845,00 (15 мінзарплат) |
Ставки ПДФО, ВЗ і ЄСВ для окремих видів доходів у 2020 році
Вид виплати | Звичайні працівники | Працівники-інваліди юросіб і фізосіб-підприємців | ||||
нарахування | утримання | нарахування | утримання | |||
ЄСВ | ПДФО | ВЗ | ЄСВ | ПДФО | ВЗ | |
Зарплата | 22 % | 18 % | 1,5 % | 8,41 % | 18 % | 1,5 % |
Лікарняні | ||||||
Декретні | 22 % | х | х | 8,41 % | х | х |
Винагорода за роботи/послуги за цивільно-правовими договорами у 2020 році
Податковий агент / платник ЄСВ | Утримання | Нарахування | |
ПДФО | ВЗ | ЄСВ | |
1. Підприємства (крім зазначених у п. 2 цієї таблиці), ФОП і незалежні професіонали | 18 % | 1,5 % | 22 % |
2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(1) | 18 % | 1,5 % | 5,3 % |
(1) Якщо в них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. |
Розміри обмежуючих показників для лікарняних і декретних для основних працівників
Вид обмеження(1) | Початок тимчасової непрацездатності | Мінімальна середньоденна зарплата, грн. | Максимальна середньоденна зарплата, грн. |
Лікарняні | |||
Спеціальне | Січень — грудень 2020 року | — | 155,16 |
Загальне | Січень 2020 року | — | 2056,34(2) |
Лютий — грудень 2020 року | — | 2327,37(2) | |
Допомога по вагітності та пологах | |||
Спеціальне | Січень — грудень 2020 року | 155,16 | 310,32 |
Загальне | Січень 2020 року | 155,16 | 2056,34(2) |
Лютий — грудень 2020 року | 155,16 | 2327,37(2) | |
(1) Спеціальне обмеження передбачене для застрахованих осіб, страховий стаж яких протягом останніх 12 місяців перед настанням страхового випадку становить менше 6 місяців. Для інших застрахованих осіб — загальні обмеження. (2) Крім того, сума лікарняних/декретних з розрахунку на місяць не може перевищувати максимальної величини бази нарахування ЄСВ, з якої сплачувався єдиний внесок. |
Строки сплати ПДФО, ВЗ і ЄСВ у 2020 році
Строк виплати | ПДФО, ВЗ | ЄСВ |
Виплата заробітної плати за першу (аванс) і другу половину місяця | ||
Гроші отримані з банківського рахунку | Одночасно з отриманням грошей у банку | У день виплати заробітної плати, на яку нарахований ЄСВ |
Гроші перераховані у безготівковій формі на рахунок працівника | Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок | |
Виплата готівкою з каси(1) | Протягом трьох банківських днів з дня, що йде за днем виплати | |
Виплата в натуральній формі | ||
Несвоєчасна виплата заробітної плати | ||
Зарплата нарахована, але не виплачена | Протягом 30 календарних днів, що йдуть за останнім днем місяця, у якому нарахована заробітна плата | Не пізніше за 20-те число наступного місяця (для гірничих підприємств — не пізніше за 28-ме число наступного місяця) |
(1) За рахунок грошових коштів, які не були отримані в банку на зазначені цілі, а надійшли до каси підприємства, наприклад, як виручка. |
Інформація про кількість календарних днів, що беруть участь у розрахунку відпускних у 2020 році
Початок відпустки (місяць 2020 року) | Розрахунковий період(1) | Кількість календарних днів у розрахунковому періоді | Кількість святкових і неробочих днів у розрахунковому періоді | Кількість календарних днів, що беруть участь у розрахунку відпускних (гр. 3 - гр. 4)(1) |
Січень | Січень — грудень 2019 року | 365 | 11 | 354 |
Лютий | Лютий 2019 року — січень 2020 року | 365 | 11 | 354 |
Березень | Березень 2019 року — лютий 2020 року | 366 | 11 | 355 |
Квітень | Квітень 2019 року — березень 2020 року | 366 | 11 | 355 |
Травень | Травень 2019 року — квітень 2020 року | 366 | 11 | 355 |
Червень | Червень 2019 року — травень 2020 року | 366 | 11 | 355 |
Липень | Липень 2019 року — червень 2020 року | 366 | 11 | 355 |
Серпень | Серпень 2019 року — липень 2020 року | 366 | 11 | 355 |
Вересень | Вересень 2019 року — серпень 2020 року | 366 | 11 | 355 |
Жовтень | Жовтень 2019 року — вересень 2020 року | 366 | 11 | 355 |
Листопад | Листопад 2019 року — жовтень 2020 року | 366 | 11 | 355 |
Грудень | Грудень 2019 року — листопад 2020 року | 366 | 11 | 355 |
(1) Розрахунки наведені виходячи з умови, що розрахунковий період дорівнює 12 календарним місяцям, що передують місяцю, на який припадає початок відпустки. При цьому в розрахунковому періоді не було періодів, протягом яких працівник згідно із законодавством або з інших поважних причин не працював і за ним не зберігався середній заробіток або зберігався частково. |
Розмір добових, не оподатковуваний ПДФО і ВЗ
Територія відрядження | Максимальний неоподатковуваний розмір добових |
У межах України | Не більше 472,30 грн. |
Для відряджень за кордон | Не більше 80 євро(1) |
(1) За кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, встановленим НБУ, в розрахунку за кожен такий день. |
Ставки ЄП, ПДФО, ВЗ і ЄСВ для ФОП на єдиному податку і на загальній системі у 2020 році
Категорія платників | ЄП/ПДФО (ВЗ) | ЄСВ «за себе»(1) | |||
Сума, грн. | Строки сплати | Сума | Строки сплати | ||
Мінімальна сума за місяць, грн. | Мінімальна сума за квартал, грн. | ||||
Платники ЄП групи 1 | ЄП — не вище 210,20 на місяць(2) | Не пізніше 20-го числа поточного місяця | 1039,06 | 3117,18 | Не пізніше 19-го числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ |
Платники ЄП групи 2 | ЄП — не вище 944,60 на місяць(2) | ||||
Платники ЄП групи 3 (неплатники ПДВ) | ЄП 5 % від доходу | Протягом 10 к. дн. після граничного строку подання декларації за звітний квартал | |||
Платники ЄП групи 3 (платники ПДВ) | ЄП 3 % від доходу | ||||
ФОП на загальній системі | ПДФО — 18 % від суми чистого доходу. ВЗ — 1,5 % від суми чистого доходу | Аванси з ПДФО — не пізніше за 19 квітня, 19 липня, 19 жовтня відповідно. З ВЗ авансів немає. Остаточний розрахунок за рік — протягом 10 к. дн. після граничного строку подання декларації за звітний рік | 1039,06(3) | 3117,18(3) | |
(1) Звільнені від сплати ЄСВ «за себе» ФОП, які належать до категорій осіб, перелічених у ч. 4 ст. 4 Закону про ЄСВ (цей перелік конкретизований у листі ДФСУ від 19.01.2018 р. № 1644/7/99-99-13-02-01-17). (2) Конкретний розмір ставки ЄП груп 1 і 2 встановлюють місцеві ради. Якщо платник ЄП групи 1 або 2 здійснює діяльність на територіях декількох сільських, селищних, міських рад або рад об’єднаних територіальних громад, діє максимальна ставка, встановлена для відповідної групи. (3) У частині розміру квартальних платежів повної ясності немає. З роз’яснень податківців можна дійти висновку, що вони не проти поквартального перерахування ЄСВ у мінімальній сумі (див. лист ДФСУ від 24.01.2019 р. № 2265/7/99-99-13-02-01-17). Проте, на наш погляд, безпечнішим варіантом буде сплата ЄСВ від тієї ж суми чистого доходу підприємця за квартал, що й ПДФО-аванс, але не менше мінімального страхового внеску за кожен місяць кварталу. Сплачені квартальні суми враховуються платниками ЄСВ при остаточному розрахунку за календарний рік. |
Розрахунок норми тривалості робочого часу на 2020 рік за календарем п’ятиденного робочого тижня з двома вихідними днями в суботу і неділю при однаковій тривалості часу роботи за день протягом робочого тижня
Додаток до листа Мінсоцполітики від 29.07.2019 р. № 1133/0/206-19
№ з/п | Показники | Сі- чень | Лю- тий | Бе- ре- зень | Кві- тень | Тра- вень | Чер- вень | Ли- пень | Сер- пень | Вере- сень | Жов- тень | Лис- топад | Гру- день | Усього за 2020 рік |
1 | Кількість календарних днів | 31 | 29 | 31 | 30 | 31 | 30 | 31 | 31 | 30 | 31 | 30 | 31 | 366 |
2 | Кількість святкових днів і днів релігійних свят (число місяця, на яке припадає свято) | 2 (1, 7) | — | 1 (8) | 1 (19) | 2 (1, 9) | 2 (7, 28) | — | 1 (24) | — | 1 (14) | — | 1 (25) | 11 |
3 | Кількість вихідних днів | 8 | 9 | 9 | 8 | 10 | 8 | 8 | 10 | 8 | 9 | 9 | 8 | 104 |
4 | Кількість днів, робота в які не проводиться | 10 | 9 | 10 | 9 | 12 | 10 | 8 | 11 | 8 | 10 | 9 | 9 | 115 |
5 | Кількість робочих днів | 21 | 20 | 21 | 21 | 19 | 20 | 23 | 20 | 22 | 21 | 21 | 22 | 251 |
6 | Кількість днів, що передують святковим і неробочим, у які тривалість робочого дня (зміни) при 40-годинному тижні зменшується на 1 годину (число місяця, в яке скорочується тривалість робочого дня) | 1 (6) | — | — | 1 (30) | 1 (8) | — | — | — | — | 1 (13) | — | 2 (24, 31) | 6 |
Норма тривалості робочого часу в годинах при: | ||||||||||||||
7 | 40-годинному робочому тижні | 167 | 160 | 168 | 167 | 151 | 160 | 184 | 160 | 176 | 167 | 168 | 174 | 2002 |
8 | 39-годинному робочому тижні | 163,8 | 156 | 163,8 | 163,8 | 148,2 | 156 | 179,4 | 156 | 171,6 | 163,8 | 163,8 | 171,6 | 1957,8 |
9 | 38,5-годинному робочому тижні | 161,7 | 154 | 161,7 | 161,7 | 146,3 | 154 | 177,1 | 154 | 169,4 | 161,7 | 161,7 | 169,4 | 1932,7 |
10 | 36-годинному робочому тижні | 151,2 | 144 | 151,2 | 151,2 | 136,8 | 144 | 165,6 | 144 | 158,4 | 151,2 | 151,2 | 158,4 | 1807,2 |
11 | 33-годинному робочому тижні | 138,6 | 132 | 138,6 | 138,6 | 125,4 | 132 | 151,8 | 132 | 145,2 | 138,6 | 138,6 | 145,2 | 1656,6 |
12 | 30-годинному робочому тижні | 126 | 120 | 126 | 126 | 114 | 120 | 138 | 120 | 132 | 126 | 126 | 132 | 1506 |
13 | 25-годинному робочому тижні | 105 | 100 | 105 | 105 | 95 | 100 | 115 | 100 | 110 | 105 | 105 | 110 | 1255 |
14 | 24-годинному робочому тижні | 100,8 | 96 | 100,8 | 100,8 | 91,2 | 96 | 110,4 | 96 | 105,6 | 100,8 | 100,8 | 105,6 | 1204,8 |
15 | 20-годинному робочому тижні | 84 | 80 | 84 | 84 | 76 | 80 | 92 | 80 | 88 | 84 | 84 | 88 | 1004 |
16 | 18-годинному робочому тижні | 75,6 | 72 | 75,6 | 75,6 | 68,4 | 72 | 82,8 | 72 | 79,2 | 75,6 | 75,6 | 79,2 | 903,6 |