Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Важливі цифри 2021 року: оподаткування доходів фізосіб і соцстрахування

Бухгалтер 911 Січень, 2021/№ 1-2
В обраному У обране
Друк
Прожитковий мінімум у 2021 році

Соціальні та демографічні

групи населення

Прожитковий мінімум, грн

з 1 січня

з 1 липня

з 1 грудня

Працездатні особи

2270

2379

2481

Мінімальна зарплата у 2021 році

Період 2021 року

Розмір мінімальної заробітної плати, грн

місячний

погодинний

Січень — листопад

6000

36,11

Грудень

6500

39,12

Ставки ПДФО і ВЗ для окремих видів доходу у 2021 році

Вид доходу

Розмір ставки

ПДФО

ВЗ

1. Зарплата, винагорода за цивільно-правовими договорами та інші доходи (крім випадків, визначених у пп. 167.2 — 167.5 ПКУ)

18 %

1,5 %

2. «Звичайні» дивіденди від:

— платника податку на прибуток;

— неплатника податку на прибуток, нерезидента, інституту спільного інвестування

5 %

9 %

3. Пасивні доходи, крім зазначених у п. 2 цієї таблиці

18 %

4. Дохід від продажу (обміну) фізособою-резидентом протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна, крім випадків, зазначених у пп. 5 — 6 цієї таблиці

5 %

5. Дохід від продажу (обміну) протягом звітного податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда

6. Дохід від продажу (обміну) фізособою-резидентом протягом звітного податкового року третього і наступного об’єкта рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда чи іншого транспортного засобу

18 %

1,5 %

7. Дохід від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, яке перебувало у власності більше 3 років або було успадковане

8. Дохід від продажу фізособою-резидентом протягом звітного податкового року більше одного з об’єктів нерухомості, зазначених у п. 7 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості

5 %

1,5 %

Розміри ПСП/межі для ПСП у 2021 році

Вид ПСП (норма ПКУ)

Граничний розмір зарплати, що надає право на ПСП

Розмір ПСП

Звичайна (п.п. 169.1.1)

3180 грн

1135 грн

Звичайна «на дітей»

(п.п. 169.1.2)

Для одного з батьків —

3180 грн х кількість дітей віком до 18 років;

для другого — 3180 грн

1135 грн х кількість дітей віком до 18 років

Підвищена «на дітей»

(пп. «а» і «б» п.п. 169.1.3)

1702,5 грн. х кількість дітей віком до 18 років, на яких надається ПСП

Підвищена

(пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3)

3180 грн

1702,5 грн

Максимальна (п.п. 169.1.4)

3180 грн

2270 грн

Ставки ЄСВ у 2021 році

Категорія платників

Вид доходу

зарплата, лікарняні, декретні(1)

винагороди за цивільно-правовими договорами

1. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи (у т. ч. ФОП) на доходи звичайних працівників

22 %

22 %

2. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці) та ФОП на доходи працівників з інвалідністю

8,41 %

22 %

3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(2)

5,3 %

5,3 %

4. Підприємства й організації громадських організацій інвалідів(2)

5,5 % — на доходи працівників з інвалідністю, 22 % — на доходи інших працівників

22 %

(1) Тут і далі під декретними розуміємо допомогу по вагітності та пологах.

(2) Якщо в них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці.

Мінімальний страховий внесок у 2021 році

Ставка ЄСВ

Розмір мінімального страхового внеску з розрахунку на місяць(1), грн

Січень — листопад

Грудень

22 %

1320(2)

1430(2)

8,41 %

504,6(3)

546,65(3)

5,5 %

330(3)

357,5(3)

5,3 %

318(3)

344,5(3)

(1) Мінімальний страховий внесок дорівнює добутку мінзарплати і відповідної ставки ЄСВ, установленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата / дохід.

(2) Звертаємо увагу: у 2021 році щодо ФОП на загальній системі, незалежних професіоналів, а також членів фермерських господарств мінімальний страховий внесок до місяців, у яких не було доходу (прибутку), не застосовується.

(3) Важливо! Ці показники вам стануть у пригоді виключно для визначення «лікарняного» страхового стажу працівника, до бази нарахування якого застосовується пільгова ставка ЄСВ.

Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2021 році

Період 2021 року

Максимальний розмір доходу, з якого справляють ЄСВ, грн (15 мінзарплат)

Січень — листопад

90000

Грудень

97500

Ставки ПДФО, ВЗ і ЄСВ для окремих видів доходів у 2021 році

Вид виплати

Звичайні працівники

Працівники з інвалідністю юросіб та ФОП

нарахування

утримання

нарахування

утримання

ЄСВ

ПДФО

ВЗ

ЄСВ

ПДФО

ВЗ

Зарплата

22 %

18 %

1,5 %

8,41 %

18 %

1,5 %

Лікарняні

Декретні

22 %

х

х

8,41 %

х

х

Винагорода за роботи/послуги за цивільно-правовими договорами у 2021 році

Податковий агент / платник ЄСВ

Утримання

Нарахування

ПДФО

ВЗ

ЄСВ

1. Підприємства (крім зазначених у п. 2 цієї таблиці), самозайняті особи (у т. ч. ФОП)

18 %

1,5 %

22 %

2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(1)

18 %

1,5 %

5,3 %

(1) Якщо в них кількість працівників з інвалідністю становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці.

Розміри обмежуючих показників для лікарняних і декретних для основних працівників

Вид обмеження(1)

Початок тимчасової непрацездатності

Мінімальна середньоденна зарплата, грн

Максимальна середньоденна зарплата, грн

Лікарняні

Спеціальне

Січень — листопад 2021 року

197,11

Грудень 2021

213,53

Загальне

Січень 2021года

2463,86(2)

Лютий — грудень 2021 року

2956,64(2)

Допомога по вагітності та пологах

Спеціальне

Січень — листопад 2021 року

197,11

394,22

Грудень 2021 року

213,53

427,07

Загальне

Січень 2021 року

197,11

2463,86(2)

Лютий — листопад 2021 року

197,11

2956,64(2)

Грудень 2021

213,53

2956,64(2)

(1) Спеціальне обмеження передбачене для застрахованих осіб, страховий стаж яких протягом останніх 12 місяців перед настанням страхового випадку становить менше 6 місяців. Для інших застрахованих осіб — загальні обмеження.

(2) Крім того, сума лікарняних/декретних з розрахунку на місяць не може перевищувати максимальної величини бази нарахування ЄСВ, з якої сплачувався єдиний внесок.

Строки сплати ПДФО, ВЗ і ЄСВ у 2021 році

Строк виплати

ПДФО, ВЗ

ЄСВ

Виплата заробітної плати за першу (аванс) і другу половину місяця

Гроші отримані з банківського рахунку

Одночасно з отриманням грошей у банку

У день виплати заробітної плати, на яку нараховано ЄСВ

Гроші перераховані в безготівковій формі на рахунок працівника

Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок

Виплата готівкою з каси(1)

Протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем виплати

Виплата в натуральній формі

Несвоєчасна виплата заробітної плати

Зарплата нарахована, але не виплачена

Протягом 30 календарних днів, що настають за останнім днем місяця, в якому нарахована заробітна плата

Не пізніше за 20-те число наступного місяця (для гірничих підприємств — не пізніше за 28-ме число наступного місяця)

(1) За рахунок грошових коштів, які не були отримані в банку на зазначені цілі, а надійшли до каси підприємства, наприклад, як виручка.

Інформація про кількість календарних днів, що беруть участь у розрахунку відпускних у 2021 році

Початок

відпустки

(місяць

2021 року)

Розрахунковий період(1)

Кількість

календарних

днів

у розрахун-

ковому

періоді

Кількість

святкових

і неробочих

днів

у розрахун-

ковому

періоді

Кількість

календарних

днів,

що беруть

участь у розрахунку відпускних (гр. 3 - гр. 4)(1)

Січень

Січень — грудень 2020 року

366

11

355

Лютий

Лютий 2020 року — січень 2021 року

366

11

355

Березень

Березень 2020 року — лютий 2021 року

365

11

354

Квітень

Квітень 2020 року — березень 2021 року

365

11

354

Травень

Травень 2020 року — квітень 2021 року

365

10

355

Червень

Червень 2020 року — травень 2021 року

365

11

354

Липень

Липень 2020 року — червень 2021 року

365

11

354

Серпень

Серпень 2020 року — липень 2021 року

365

11

354

Вересень

Вересень 2020 року — серпень 2021 року

365

11

354

Жовтень

Жовтень 2020 року — вересень 2021 року

365

11

354

Листопад

Листопад 2020 року — жовтень 2021 року

365

11

354

Грудень

Грудень 2020 року — листопад 2021 року

365

11

354

(1) Розрахунки наведені виходячи з умови, що розрахунковий період дорівнює 12 календарним місяцям, що передують місяцю, на який припадає початок відпустки. При цьому в розрахунковому періоді не було періодів, протягом яких працівник згідно із законодавством або з інших поважних причин не працював і за ним не зберігався середній заробіток або зберігався частково.

Розмір добових, не оподатковуваний ПДФО і ВЗ

Територія відрядження

Максимальний неоподатковуваний розмір добових

(п.п. 170.9.1 ПКУ)

У межах України

Не більше 600 грн

Для відряджень за кордон

Не більше 80 євро(1)

(1) За кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, встановленим НБУ, у розрахунку за кожен такий день.

Ставки ЄП (групи 1 — 3), ПДФО, ВЗ і ЄСВ для ФОП на єдиному податку та на загальній системі у 2021 році

Категорія

платників

ЄП/ПДФО (ВЗ)

ЄСВ «за себе»(1)

Сума,

грн

Строки сплати

Сума

Строки

сплати

Мінімальна сума за місяць, грн

Мінімальна сума за квартал,

грн

Платники ЄП групи 1

ЄП —

не вище

227,00

на місяць(2)

Не пізніше

20-го числа

поточного

місяця

1320

(за січень — листопад) /

1430

(за грудень

2021)

3960

за 1 — 3 квартал /

4070

за 4 квартал

Не

пізніше

19-го числа

місяця,

наступного

за

кварталом, за який сплачується ЄСВ

Звільнені від сплати за січень — травень (окрім тих, хто порушить умови перебування в групі 1 ЄП)

Звільнені від сплати за січень — травень

Платники ЄП групи 2

ЄП —

не вище

1200,00(2)

Не пізніше 20-го числа поточного

місяця

1320

(за січень — листопад) /

1430

(за грудень

2021)

3960 за 1 — 3 квартал / 4070 за 4 квартал

Платники ЄП групи 3

(неплатники ПДВ)

ЄП 5 %

від доходу

Протягом 10 к. дн.

після граничного строку подання декларації за звітний квартал

Платники ЄП групи 3

(платники ПДВ)

ЄП 3 %

від доходу

ФОП на загальній системі

ПДФО —

18 %

від суми

чистого

доходу.

ВЗ — 1,5 % від суми

чистого

доходу

Аванси з ПДФО —

не пізніше

19 квітня, 19 липня

19 жовтня

відповідно.

З ВЗ

авансів немає.

Остаточний розрахунок за рік — протягом 10 к. дн. після граничного

строку подання декларації за звітний рік

1320

(за січень — листопад) /

1430

(за грудень

2021) —

за місяці, в яких

чистий дохід

(ЧД) > 0

3960 за 1 — 3 квартал / 4070 за 4 квартал — якщо в кожному місяці кварталу

ЧД > 0

(інакше — мінімальний місячний ЄСВ x кількість місяців кварталу, в яких

ЧД > 0)(3)

(1) Звільнені від сплати ЄСВ «за себе» ФОП, які належать до категорій осіб, перелічених у ч. 4 ст. 4 Закону про ЄСВ (у т. ч. уже й пенсіонери за вислугою років). А також ФОП, за яких сплачено ЄСВ за основним місцем роботи. А також ФОП-«загальносистемники» за неприбуткові місяці. Усі деталі знайдете в статті «ЄСВ-звільнення-2021 для ФОП і незалежних професіоналів» (журнал «Бухгалтер 911», 2020, № 52).

(2) Конкретний розмір ставки ЄП груп 1 і 2 встановлюють місцеві ради.

Якщо платник ЄП групи 1 або 2 провадить діяльність на територіях декількох сільських, селищних, міських рад або рад об’єднаних територіальних громад, діє максимальна ставка, встановлена для відповідної групи.

(3) У частині розміру квартальних платежів повної ясності немає. На наш погляд, потрібно буде сплачувати ЄСВ від тієї ж суми чистого оподатковуваного доходу підприємця за квартал, що й ПДФО, але не менше мінімального страхового внеску за кожен місяць кварталу, в якому (місяці) ЧД > 0.

Розрахунок норми тривалості робочого часу на 2021 рік за календарем п’ятиденного робочого тижня з двома вихідними днями в суботу і неділю при однаковій тривалості часу роботи за день протягом робочого тижня

Додаток до листа Мінсоцполітики від 12.08.2020 р. № 3501-06/219

№ з/п

Показники

Сі-

чень

Лю-

тий

Бере-

зень

Кві-

тень

Тра-

вень

Чер-

вень

Ли-

пень

Сер-

пень

Вере-

сень

Жов-

тень

Листо-

пад

Грудень

Усього

за 2021

рік

1

Кількість календарних днів

31

28

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

365

2

Кількість святкових днів і днів релігійних свят (число місяця, на яке припадає свято)

2 (1, 7)

1 (8)

3 (1, 2, 9)

2 (20, 28)

1 (24)

1 (14)

1 (25)

11

3

Кількість вихідних днів

10

8

8

8

10

8

9

9

8

10

8

8

104

4

Кількість днів, робота в які не проводиться

12

8

9

8

13

10

9

10

8

11

8

9

115

5

Кількість робочих днів

19

20

22

22

18

20

22

21

22

20

22

22

250

6

Кількість днів, що передують святковим і неробочим, у які тривалість робочого дня (зміни) при 40-годинному тижні зменшується на 1 годину (число місяця, в яке скорочується тривалість робочого дня)

1 (6)

1

(30)

1 (23)

1 (13)

2 (24, 31)

6

Норма тривалості робочого часу в годинах при:

7

40-годинному робочому тижні

151

160

176

175

144

160

176

167

176

159

176

174

1994

8

39-годинному робочому тижні

148,2

156

171,6

171,6

140,4

156

171,6

163,8

171,6

156

171,6

171,6

1950

9

38,5-годинному робочому тижні

146,3

154

169,4

169,4

138,6

154

169,4

161,7

169,4

154

169,24

169,24

1925

10

36-годинному робочому тижні

136,8

144

158,4

158,4

129,6

144

158,4

151,2

158,4

144

158,4

158,4

1800

11

33-годинному робочому тижні

125,4

132

145,2

145,2

118,8

132

145,2

138,6

145,2

132

145,2

145,2

1650

12

30-годинному робочому тижні

114

120

132

132

108

120

132

126

132

120

132

132

1500

13

25-годинному робочому тижні

95

100

110

110

90

100

110

105

110

100

110

110

1250

14

24-годинному робочому тижні

91,2

96

105,6

105,6

86,4

96

105,6

100,8

105,6

96

105,6

105,6

1200

15

20-годинному робочому тижні

76

80

88

88

72

80

88

84

88

80

88

88

1000

16

18-годинному робочому тижні

68,4

72

79,2

79,2

64,8

72

79,2

75,6

79,2

72

79,2

79,2

900

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте сайт Factor Увійдіть та читайте далі безкоштовно