ДОКУМЕНТИ СТАТТІ
КЗпП — Кодекс законів про працю України від 10.12.71 р.
ПКУ — Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.
Закон про держбюджет-2019 — Закон України «Про державний бюджет України на 2019 рік» від 23.11.2018 р. № 2629-VIII.
Закон про оплату праці — Закон України «Про оплату праці» від 24.03.95 р. № 108/95-ВР.
УМОВНІ СКОРОЧЕННЯ
МЗП — мінімальна заробітна плата.
ПМПО — прожитковий мінімум, установлений для працездатної особи.
ПСП — податкова соціальна пільга.
ПДФО — податок на доходи фізичних осіб.
ВЗ — військовий збір.
ЄСВ — єдиний соціальний внесок.
РОЗМІР ПРОЖИТКОВОГО МІНІМУМУ ДЛЯ ПРАЦЕЗДАТНОЇ ОСОБИ У 2019 РОЦІ
Період 2019 року | Розмір прожиткового мінімуму для працездатної особи з розрахунку на місяць*, грн. |
Січень — червень | 1921 |
Липень — листопад | 2007 |
Грудень | 2102 |
* Визначений ст. 7 Закону про держбюджет-2019. |
РОЗМІР МІНІМАЛЬНОЇ ЗАРПЛАТИ У 2019 РОЦІ
Період 2019 року | Розмір мінімальної заробітної плати*, грн. | |
місячний | погодинний** | |
Січень — грудень | 4173 | 25,13 |
* Визначений ст. 8 Закону про держбюджет-2019. ** Мінзарплату в погодинному розмірі застосовують на підприємствах усіх форм власності та у фізосіб, які використовують найману працю, у разі встановлення погодинної оплати праці. |
ОПЛАТА ПРАЦІ
Показник | Розмір, грн. |
Мінімальний посадовий оклад (місячна тарифна ставка) у 2019 році | 1921* |
Мінімальна годинна ставка у 2019 році | 11,57** |
* Мінімальний посадовий оклад (тарифна ставка) встановлюється в розмірі не менше ПМПО на 1 січня календарного року (абз. 2 ст. 9 Закону про оплату праці). ** За умови, що працівникові на 2019 рік установлена норма тривалості робочого часу 1993,0 год (1921 х 12 / 1993) |
МАКСИМАЛЬНА ВЕЛИЧИНА БАЗИ НАРАХУВАННЯ ЄСВ У 2019 РОЦІ
Період 2019 року | Максимальна величина бази нарахування ЄСВ*, грн. |
Січень — грудень | 62595,00 |
* Максимальна величина бази нарахування ЄСВ дорівнює 15 розмірам мінімальної заробітної плати. |
МІНІМАЛЬНИЙ СТРАХОВИЙ ВНЕСОК У 2019 РОЦІ
Ставка ЄСВ | Розмір мінімального страхового внеску з розрахунку на місяць*, грн. |
22 % | 918,06** |
8,41 % | 350,95 |
5,5 % | 229,52 |
5,3 % | 221,17 |
* Мінімальний страховий внесок дорівнює добутку мінзарплати (у 2019 році — 4173,00 грн.) і ставки ЄСВ, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід). ** Звертаємо увагу: ЄСВ у розмірі не нижче 918,06 грн. за кожен місяць звітного року зобов’язані сплачувати фізособи-підприємці (як загальносистемники, так і єдиноподатники), незалежні професіонали, а також члени фермерських господарств, які не належать до осіб, що підлягають страхуванню на інших підставах. |
РОЗМІР ДОБОВИХ, НЕ ОПОДАТКОВУВАНИЙ ПДФО І ВЗ
Територія відрядження | Неоподатковуваний розмір добових у 2019 році |
У межах України | Не більше 417,3 грн. |
За кордон | Не більше 80 євро* |
* За кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, встановленим НБУ, у розрахунку за кожен такий день. |
РОЗМІРИ ПСП У 2019 РОЦІ
Категорія платника податків | Граничний розмір зарплати, що надає право на застосування ПСП у 2019 році | Розмір ПСП |
«Звичайна» ПСП | ||
Будь-який платник податку (п.п. 169.1.1 ПКУ) | 2690,00 грн. | 960,50 грн. |
«Звичайна» ПСП на дітей | ||
Особа, яка має двох і більше дітей віком до 18 років (п.п. 169.1.2 ПКУ) | Для одного з батьків — 2690,00 грн. х Д*; для другого з батьків — 2690,00 грн. | 960,50 грн. х Д* |
* Д — кількість дітей віком до 18 років. | ||
«Підвищена» ПСП | ||
Одинока мати (батько), вдова (вдівець) або опікун, піклувальник, що мають дитину (дітей) віком до 18 років (п.п. «а» п.п. 169.1.3 ПКУ) | Для одного з батьків, — 2690,00 грн. х Д*; для другого з батьків — 2690,00 грн. | 1440,75 грн. х Д* |
Особа, яка має дитину з інвалідністю (дітей з інвалідністю) віком до 18 років (п.п. «б» п.п. 169.1.3 ПКУ)** | 1440,75 грн. х Ді*** | |
* Д — кількість дітей віком до 18 років. ** Платникові податків, який має право на застосування двох видів ПСП «на дітей» — «звичайної» і «підвищеної», — розміри цих ПСП підсумовуються таким чином: на одну дитину-неінваліда надається ПСП у розмірі 960,50 грн., а на другу дитину — з інвалідністю — у розмірі 1440,75 грн. (103.08.02 БЗ (ЗІР)). *** Ді — кількість дітей з інвалідністю віком до 18 років. | ||
Особа, яку віднесену законом до 1 або 2 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв’язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи (п.п. «в» п.п. 169.1.3 ПКУ) | 2690,00 грн. | 1440,75 грн. |
Учні, студенти, аспіранти, ординатори, ад’юнкти* (п.п. «г» п.п. 169.1.3 ПКУ) | 2690,00 грн. | 1440,75 грн. |
* За умови, що вони не отримують стипендію, грошове або майнове (речове) забезпечення з бюджету (див. п.п. 169.2.3 ПКУ, 103.08.02 БЗ). | ||
Інваліди I або II групи, у тому числі з дитинства, окрім інвалідів, пільга яким визначена п.п. «б» п.п. 169.1.4 ПКУ (п.п. «г» п.п. 169.1.3 ПКУ) | 2690,00 грн. | 1440,75 грн. |
Особи, яким присуджена довічна стипендія як громадянам, які зазнали переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів (п.п. «д» п.п. 169.1.3 ПКУ) | 2690,00 грн. | 1440,75 грн. |
Учасники бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантіях їх соціального захисту» від 22.10.93 р. № 3551-ХІІ, крім осіб, зазначених у п.п. «б» п.п. 169.1.4 ПКУ (п.п. «е» п.п. 169.1.3 ПКУ) | 2690,00 грн. | 1440,75 грн. |
«Максимальна» ПСП | ||
Герої України, Герої Радянського Союзу, Герої Соціалістичної Праці або повні кавалери ордена Слави або ордена Трудової Слави, особи, нагороджені чотирма і більше медалями «За відвагу» (п.п. «а» п.п. 169.1.4 ПКУ) | 2690,00 грн. | 1921,00 грн. |
Учасники бойових дій під час Другої світової війни або особи, які працювали у той час у тилу, та інваліди I і II груп з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України від 22.10.93 р. № 3551-ХІІ (п.п. «б» п.п. 169.1.4 ПКУ) | 2690,00 грн. | 1921,00 грн. |
Колишні в’язні концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особи, визнані репресованими чи реабілітованими (п.п. «в» п.п. 169.1.4 ПКУ) | 2690,00 грн. | 1921,00 грн. |
Особи, насильно вивезені з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, які перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками (п.п. «г» п.п. 169.1.4 ПКУ) | 2690,00 грн. | 1921,00 грн. |
Особи, які перебували на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року (п.п. «г» п.п. 169.1.4 ПКУ) | 2690,00 грн. | 1921,00 грн. |
РОЗМІРИ ФІНАНСОВИХ САНКЦІЙ, ЩО НАКЛАДАЮТЬСЯ НА РОБОТОДАВЦЯ ЗА ПОРУШЕННЯ ТРУДОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА
Порушення | Міра відповідальності (норма КЗпП) |
Фактичний допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту) | 125190,00 грн. (30 МЗП) за кожного працівника, щодо якого вчинено порушення |
Оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання ним роботи повний робочий час, установлений на підприємстві | |
Виплата заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати ЄСВ і податків (тобто виплата заробітної плати в «конвертах») | |
Порушення встановлених строків виплати заробітної плати працівникам, інших виплат, передбачених законодавством про працю, більш ніж за один місяць, виплата їх не в повному обсязі | 12519,00 грн. (3 МЗП) |
Недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці | 41730,00 грн. (10 МЗП) за кожного працівника, щодо якого вчинено порушення |
Недотримання встановлених законом гарантій і пільг працівникам, які залучаються до виконання обов’язків, передбачених законами України • «Про військовий обов’язок і військову службу» від 25.03.92 р. № 2232-ХІІ; • «Про альтернативну (невійськову) службу» від 12.12.91 р. № 1975-ХІІ; • «Про мобілізаційну підготовку і мобілізацію» від 21.10.93 р. № 3543-ХІІ | 41730,00 грн. (10 МЗП) за кожного працівника, щодо якого вчинено порушення |
Недопущення до проведення перевірки з питань дотримання законодавства про працю | 12519,00 грн. (3 МЗП) |
Створення перешкод у проведенні перевірки з питань дотримання законодавства про працю | |
Недопущення до проведення перевірки з питань дотримання законодавства про працю, створення перешкод в її проведенні, якщо така перевірка проводиться з питань виявлення порушень щодо: • фактичного допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту); • оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час, установлений на підприємстві; • виплати заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати ЄСВ і податків | 417300,00 грн. (100 МЗП) |
Порушення інших вимог трудового законодавства | 4173,00 грн. (1 МЗП) |
ІНФОРМАЦІЯ ПРО КІЛЬКІСТЬ КАЛЕНДАРНИХ ДНІВ, ЩО БЕРУТЬ УЧАСТЬ У РОЗРАХУНКУ ВІДПУСКНИХ У 2019 РОЦІ
Початок відпустки (місяць 2019 року) | Розрахунковий період* | Кількість календарних днів у розрахунковому періоді | Кількість святкових і неробочих днів у розрахунковому періоді | Кількість календарних днів, що беруть участь у розрахунку відпускних (гр. 3 - гр. 4)* |
Січень | Січень — грудень 2018 року | 365 | 11 | 354 |
Лютий | Лютий 2018 року — січень 2019 року | 365 | 11 | 354 |
Березень | Березень 2018 року — лютий 2019 року | 365 | 11 | 354 |
Квітень | Квітень 2018 року — березень 2019 року | 365 | 11 | 354 |
Травень | Травень 2018 року — квітень 2019 року | 365 | 11 | 354 |
Червень | Червень 2018 року — травень 2019 року | 365 | 10 | 355 |
Липень | Липень 2018 року — червень 2019 року | 365 | 11 | 354 |
Серпень | Серпень 2018 року — липень 2019 року | 365 | 11 | 354 |
Вересень | Вересень 2018 року — серпень 2019 року | 365 | 11 | 354 |
Жовтень | Жовтень 2018 року — вересень 2019 року | 365 | 11 | 354 |
Листопад | Листопад 2018 року — жовтень 2019 року | 365 | 11 | 354 |
Грудень | Грудень 2018 року — листопад 2019 року | 365 | 11 | 354 |
* Розрахунки наведені виходячи з умови, що розрахунковий період дорівнює 12 календарним місяцям, які передують місяцю, на який припадає початок відпустки. При цьому в розрахунковому періоді не було періодів, протягом яких працівник згідно із законодавством або з інших поважних причин не працював і за ним не зберігався середній заробіток або зберігався частково. |
РОЗМІРИ ОБМЕЖУЮЧИХ ПОКАЗНИКІВ ДЛЯ ЛІКАРНЯНИХ І ДЕКРЕТНИХ ДЛЯ ОСНОВНИХ ПРАЦІВНИКІВ
Вид обмеження* | Початок тимчасової непрацездатності | Мінімальна середньоденна зарплата, грн. | Максимальна середньоденна зарплата, грн. |
Лікарняні | |||
Спеціальне | Січень — грудень 2019 року | – | 137,09 (4173 : 30,44) |
Загальне | Січень 2019 року | 1834,59* (15 х 3723 : 30,44) | |
Лютий — грудень 2019 року | 2056,34* (15 х 4173 : 30,44) | ||
Допомога по вагітності та пологах | |||
Спеціальне | Січень — грудень 2019 року | 137,09 (4173 : 30,44) | 274,18 (2 х 4173 : 30,44) |
Загальне | Січень 2019 року | 1834,59* (15 х 3723 : 30,44) | |
Лютий — грудень 2019 року | 2056,34* (15 х 4173 : 30,44) | ||
* Крім того, сума лікарняних/декретних з розрахунку на місяць не може перевищувати максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що діяла в останньому місяці розрахункового періоду. |
РОЗМІРИ ОБМЕЖУЮЧИХ ПОКАЗНИКІВ ДЛЯ ЛІКАРНЯНИХ І ДЕКРЕТНИХ ДЛЯ ПРАЦІВНИКІВ-СУМІСНИКІВ
Вид обмеження | Мінімальний розмір, грн. | Максимальний розмір, грн. |
Лікарняні | ||
Спеціальне | – | Денна виплата (тобто середньоденна зарплата з урахуванням % оплати лікарняного листа) не може бути більше 137,09 грн. за кожним місцем роботи |
Загальне | При розрахунку середньоденної зарплати загальна сума зарплати, що бере участь у розрахунку лікарняних за основним місцем роботи і за усіма місцями роботи за сумісництвом, у кожному місяці розрахункового періоду не може перевищувати максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що діяла у відповідному місяці розрахункового періоду | |
Середньоденна зарплата не може бути більше максимальної величини сплати ЄСВ, що діяла в останньому місяці розрахункового періоду: 30,44 | ||
Сума лікарняних з розрахунку на місяць не може перевищувати максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що діяла в останньому місяці розрахункового періоду | ||
Допомога по вагітності та пологах | ||
Спеціальне | –* | Середньоденна зарплата не може бути більше 274,18 грн. за кожним місцем роботи |
Загальне | При розрахунку середньоденої зарплати загальна сума зарплати, що бере участь у розрахунку декретних за основним місцем роботи і за усіма місцями роботи за сумісництвом, у кожному місяці розрахункового періоду не може перевищувати максимальної величини сплати ЄСВ, що діяла у відповідному місяці розрахункового періоду | |
Середньоденна зарплата не може бути більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що діяла в останньому місяці розрахункового періоду: 30,44 | ||
Сума декретних із розрахунку на місяць не може перевищувати максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що діяла в останньому місяці розрахункового періоду | ||
* Мінімального розміру декретних для працівників-сумісників дотримуватися не потрібно. Для них декретні розраховуються виходячи з фактично нарахованої зарплати, але з урахуванням обмеження за максимальним розміром (див. лист Мінсоцполітики від 13.10.2016 р. № 334/18/99-16 ). |