Звіт про рух грошових коштів: складаємо прямим методом

Найменування рядка

Код рядка

Джерело інформації
для заповнення

Примітки

1

2

3

4

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

Аналітичні дані до обороту за Дт рах. 30, 31 — Кт рах. 36, 70

У цьому рядку показуються грошові надходження від основної діяльності, тобто від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з урахуванням непрямих податків (ПДВ, акцизного збору тощо).
Інакше кажучи, тут відображаються грошові кошти, що надійшли до каси та на банківські рахунки підприємства протягом звітного періоду від покупців за відвантажену їм продукцію (товари) та від замовників за виконані для них роботи (надані послуги).
Підприємства роздрібної торгівлі та заклади ресторанного господарства в цьому рядку фіксують виручку, оформлену бухгалтерською проводкою Дт рах. 30 — Кт рах. 70.
Підприємства, основним видом діяльності яких є здавання майна в оренду, грошові кошти, отримані від оренди, також відображають у цьому рядку.
Проте зверніть увагу, що за цим рядком Звіту не наводяться суми авансів, отримані від покупців та замовників. Для таких сум відведено рядок 020 форми № 3

Погашення векселів одержаних

015

Оборот за Дт рах. 30, 31 — Кт рах. 34, субрах. 182, 377 (за відповідними аналітичними рахунками)

У цьому рядку вказуються грошові надходження від погашення векселів одержаних, а також від їх продажу.
Щоб заповнити цей рядок, потрібно взяти кредитовий оборот за рахунком 34 та субрахунками 182, 377, який припадає на надходження грошових коштів від погашення векселів та продажу векселів третій стороні, у кореспонденції з рахунками обліку грошових коштів

Покупців і замовників авансів

020

Аналітичні дані до обороту за Дт рах. 30, 31 — Кт субрах. 681

У зазначеному рядку відображаються суми отриманих підприємством попередніх оплат та авансові надходження грошовими коштами від покупців і замовників під наступну поставку продукції (товарів) або під виконання робіт, надання послуг. Суми таких надходжень відображаються без вирахування непрямих податків (ПДВ, акцизного збору тощо)

Повернення авансів

030

Аналітичні дані до обороту за Дт рах. 30, 31 — Кт субрах. 371

Сюди заносяться повернені підприємству постачальниками та підрядниками суми попередньої оплати та авансових надходжень грошовими коштами

Установ банків відсотків за поточними рахунками

035

Аналітичні дані до обороту за Дт рах. 31 — Кт субрах. 377, 719 (за відповідними аналітичними рахунками)

Тут зазначається сума отриманих підприємством відсотків за залишками коштів на його поточних рахунках за договорами банківського рахунка.
При цьому якщо для нарахування належних до отримання підприємством сум застосовується субрахунок 377 «Розрахунки з іншими дебіторами», то отримання відсотків, нарахованих банком на залишок грошових коштів на поточному рахунку, відображається записом Дт рах. 31 — Кт субрах. 377. В іншому разі робиться проводка Дт рах. 31 — Кт субрах. 719.
Зверніть увагу: виходячи зі змісту п. 15 П(С)БО 4
у цьому рядку не відображаються отримані підприємством від банків відсотки за розміщені грошові кошти на депозитних рахунках. Судячи з усього, такі суми слід наводити у складі інших грошових надходжень за рядком 080 Звіту

Бюджету податку на додану вартість

040

Оборот за Дт субрах. 311 — Кт субрах. 641 (субрахунок обліку ПДВ)

Уже з назви цього рядка зрозуміло, що в ньому має бути відображено надходження підприємству з бюджету сум бюджетного відшкодування з ПДВ, заявлених до повернення шляхом зарахування грошових коштів на його рахунки в установах банків. Тут же, мабуть, слід наводити й суми повернених підприємству переплат з ПДВ

Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

045

Оборот за Дт субрах. 311 — Кт субрах. 641, 642 (відповідні аналітичні рахунки обліку)

У цьому рядку наводяться отримані з бюджету на рахунки підприємства в установах банків суми інших податків і зборів (обов'язкових платежів), крім ПДВ. Тобто фактично сюди потраплять суми переплат за податками і зборами, повернені підприємству з бюджету за його заявою

Отримання субсидій, дотацій

050

Аналітичні дані до обороту за Дт субрах. 311 — Кт субрах. 377, рах. 48, 64 (відповідні аналітичні рахунки обліку)

У цьому рядку вказуються отримані з бюджетів та позабюджетних фондів суми субсидій, дотацій.
Дотації та субсидії, як відомо, належать до коштів цільового фінансування, а їх облік ведеться на рахунку 48 «Цільове фінансування і цільові надходження». Заборгованість бюджету за дотаціями та субсидіями відображається за дебетом рахунка 64 (субрахунок обліку дотацій і субсидій), що прямо передбачено Інструкцією № 291

Цільового фінансування

060

Аналітичні дані до обороту за Дт рах. 30, 31 — Кт рах. 48, 64 (відповідні аналітичні рахунки обліку)

Тут наводяться отримані для здійснення видатків на операційну діяльність підприємства інші асигнування з бюджету (Кт рах. 64) та кошти цільового фінансування від інших осіб (благодійників)

Боржників неустойки (штрафів, пені)

070

Оборот за Дт рах. 30, 31 — Кт субрах. 374 (відповідний аналітичний рахунок обліку неустойок)

У цьому рядку відображаються отримані підприємством грошовими коштами економічні санкції за порушення законодавства та умов договорів

Інші надходження

080

Аналітичні дані до обороту за Дт рах. 30, 31 — Кт рах. 65, субрах. 372, 374, 375, 377, 661, 663, 685, 719

У цьому рядку наводяться інші надходження грошових коштів від операційної діяльності, які не включено до попередніх рядків Звіту.
Це можуть бути одержані підприємством грошові кошти від:
— реалізації оборотних активів (Дт рах. 30, 31 — Кт субрах. 377), уключаючи іноземну валюту (Дт субрах. 311 — Кт субрах. 377);
— діяльності обслуговуючих господарств (Дт рах. 30, 31 — Кт субрах. 377);
— операційної оренди активів (Дт рах. 30, 31 — Кт субрах. 377);
— повернення невикористаних підзвітними особами сум (Дт рах. 30 — Кт субрах. 372);
— постачальників, підрядників, транспортних організацій за пред'явленими претензіями за нестачу цінностей (Дт рах. 30, 31 — Кт субрах. 374);
— відшкодування завданих підприємству збитків
(Дт рах. 30, 31 — Кт субрах. 375);
— відшкодування витрат з тимчасової непрацездатності від фондів соціального страхування (Дт субрах. 311 — Кт субрах. 652, 656);
— внесення до каси підприємства помилково надмірно виданих сум із заробітної плати (Дт субрах. 301 — Кт субрах. 661);
— помилково зарахованих на поточний рахунок підприємства коштів (Дт субрах. 311 — Кт субрах. 685);
— відсотків за депозитними рахунками, крім депозитів, розміщених за допомогою оформлення ощадних (депозитних) сертифікатів (Дт рах. 31 — Кт субрах. 719) тощо

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

090

Аналітичні дані до обороту: Дт рах. 63 — Кт рах. 30, 31

У цьому рядку відображаються грошові кошти, сплачені постачальникам і підрядникам за отримані товарно-матеріальні цінності, прийняті роботи та надані послуги.
Однак сюди не включаються аванси та попередні оплати, видані постачальникам і підрядникам у рахунок майбутньої поставки товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг. Такі суми вказуються в рядку 095 форми № 3

Авансів

095

Аналітичні дані до обороту за Дт субрах. 371 — Кт рах. 30, 31

У цьому рядку відображаються суми попередньої оплати та авансових платежів постачальникам та підрядникам за товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги), які буде поставлено (виконано, надано)

Повернення авансів

100

Аналітичні дані до обороту за Дт субрах. 681 — Кт рах. 30, 31

У цьому рядку наводяться суми попередньої оплати та авансових платежів, які підприємство повернуло покупцям і замовникам

Працівникам

105

Аналітичні дані до обороту за Дт рах. 66 — Кт рах. 30, 31

Тут відображаються витрачені грошові кошти на виплати працівникам заробітної плати, допомоги, винагород. При цьому під витраченими коштами розуміються як готівка, видана працівникам із каси підприємства, так і грошові кошти, перераховані працівникам на банківські картки (або на інші відкриті ними в банку рахунки).
До цього ж рядка потраплять суми виданої з каси підприємства готівки або перерахованих грошових коштів на рахунки працівників у банку в погашення заборгованості за раніше депонованими виплатами
(Дт субрах. 662 — Кт рах. 30, 31)

Витрат на відрядження

110

Аналітичні дані до обороту за Дт субрах. 372 — Кт рах. 30, 31

У цьому рядку відображається сума витрачених грошових коштів на службові відрядження. Отже, видані під звіт на господарські потреби грошові кошти до цього рядка потрапляти не повинні, оскільки це не відповідає назві самого рядка

Зобов'язань з податку на додану вартість

115

Аналітичні дані до обороту за Дт субрах. 641 — Кт субрах. 311

У цьому рядку наводиться сума сплаченого до бюджету податку на додану вартість

Зобов'язань з податку на прибуток

120

Аналітичні дані до обороту за Дт субрах. 641 — Кт субрах. 311

У цьому рядку відображається сума сплаченого до бюджету податку на прибуток за умови, що податок конкретно не ототожнюється з фінансовою чи інвестиційною діяльністю. Часто провести такий розподіл неможливо, тому здебільшого при заповненні цього рядка необхідно виходити з того, що така сплата не ототожнюється конкретно з інвестиційною та фінансовою діяльністю. Однак, якщо підприємство має можливість віднести сплачену суму податку до фінансової чи інвестиційної діяльності, то її необхідно зазначати у складі руху грошових коштів відповідно від фінансової або інвестиційної діяльності.
Однозначно співвіднести з інвестиційною діяльністю можна податок на прибуток, сплачений унаслідок безоплатного отримання необоротних активів. Визнання поточного податку на прибуток, пов'язаного з операцією безоплатного отримання необоротних активів, відображається, нагадаємо, за дебетом субрахунку 424 «Безоплатно одержані необоротні активи» та кредитом субрахунку 641 «Розрахунки за податками» (див. лист Мінфіну від 29.11.2002 р. № 053-39152 // «Податки та бухгалтерський облік», 2009, № 57)

Відрахувань на соціальні заходи

125

Аналітичні дані до обороту за Дт субрах. 651 (у частині внесків до Пенсійного фонду), 652, 653, 656 — Кт субрах. 311

У цьому рядку відображається сума сплачених внесків за загальнообов'язковим державним пенсійним та соціальним страхуванням.
Зверніть увагу, сюди не повинні потрапляти сплачені суми зборів до Пенсійного фонду з окремих видів господарських операцій: при купівлі до 01.07.2010 р. безготівкової іноземної валюти (Дт субрах. 651 — Кт субрах. 333), з операцій з продажу ювелірних виробів, з відчуження легкових автомобілів, купівлі-продажу нерухомості та з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку (Дт субрах. 651 — Кт субрах. 311)

Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

130

Аналітичні дані до обороту за Дт субрах. 641, 642, 651 (у частині зборів до Пенсійного фонду) — Кт субрах. 311, 333

У цьому рядку наводиться сума сплачених податків і зборів (обов'язкових платежів) (крім ПДВ, податку на прибуток, зобов'язань за внесками на загальнообов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування). Тобто тут підприємство зобов'язане відобразити суму податків і зборів (обов'язкових платежів), яку воно перерахувало до бюджету як платник податків або як податковий агент, а також, на наш погляд, суми сплачених зборів до Пенсійного фонду з окремих видів господарських операцій.
У цьому ж рядку вказуються суми сплачених фінансових санкцій за податками і зборами та суми пеней, перерахованих до бюджету за прострочення цих платежів

Цільових внесків

140

Аналітичні дані до обороту за Дт субрах. 949 — Кт субрах. 301, 311

У цьому рядку відображається сума сплачених грошовими коштами цільових та благодійних внесків

Інші витрачання

145

Аналітичні дані до обороту за Дт рах. 39, 51, 55, 61, 62, 69, 92, субрах. 372, 374, 377, 654, 655, 685, 942, 947, 948, 949 — Кт рах. 30, 31, субрах. 333, 334

У цьому рядку відображаються суми використаних грошових коштів на інші напрямки операційної діяльності, не включені до рядків 090 — 140 Звіту, а саме:
— собівартість реалізованої іноземної валюти
(Дт субрах. 942 — Кт субрах. 334);
— погашення заборгованості, забезпеченої виданим векселем (Дт рах. 51, 62 — Кт рах. 31);
— грошові кошти, видані підзвітним особам на господарські потреби (Дт субрах. 372 — Кт субрах. 301, 311);
— перерахування страховим організаціям за індивідуальним страхуванням персоналу підприємства (Дт субрах. 654 — Кт субрах. 311);
— розрахунки зі страхування майна підприємства та майна працівників підприємства (Дт субрах. 655 — Кт субрах. 311);
— оплата за торговий патент та вартості ліцензій на провадження діяльності (Дт рах. 39 — Кт субрах. 311);
— суми платежів, сплачених за об'єкти операційної оренди (Дт субрах. 685 — Кт рах. 31);
— неустойки, штрафи, пені, виплачені підприємством за порушення умов господарських договорів (Дт субрах. 685, 948 — Кт рах. 31);
— адміністративно-господарські санкції Фонду соціального захисту інвалідів (Дт субрах. 685 — Кт субрах. 311);
— оплата вартості послуг банку (Дт субрах. 377, 685, рах. 92 — Кт рах. 31);

— різниця між фактичним курсом придбання іноземної валюти та курсом НБУ на дату зарахування валюти на поточний рахунок (Дт субрах. 949 — Кт субрах. 333);
— повернення помилково зарахованих на поточний рахунок підприємства коштів (Дт субрах. 685 — Кт субрах. 311);
— нестачі готівки в касі підприємства (Дт субрах. 947 — Кт рах. 30);
— суми грошових коштів, що значаться на банківських рахунках, якими підприємство не може скористатися з вини банків (Дт субрах. 374, 377 — Кт рах. 31) тощо

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

Різниця між сумою рядків 010 — 080 та сумою рядків 090 — 145 форми № 3

Показник цього рядка визначається розрахунковим шляхом. Для цього необхідно скласти всі надходження грошових коштів від операційної діяльності (рядки 010 — 080), потім підсумувати всі показники витрачання грошових коштів у процесі операційної діяльності (рядки 090 — 145) і, нарешті, із першого показника відняти другий.
Підсумок розрахунку відображається з урахуванням знаку результату. Коли сума надходжень перевищує суму витрачених коштів, показник цього рядка буде додатним. Якщо ж підприємством у межах операційної діяльності витрачено більше грошових коштів ніж одержано, показник матиме від’ємне значення. Таке можливе в ситуації, коли грошові кошти надходили від інших видів діяльності або залишок коштів на початок року дозволяв здійснювати їх витрачання і без додаткового надходження. Від’ємний результат зазначається в дужках

Рух коштів від надзвичайних подій

160

Різниця значень даних аналітичного обліку до обороту за Дт рах. 30, 31 — Кт рах. 75 та даних аналітичного обліку до обороту за Дт рах. 99 — Кт рах. 30, 31

У цьому рядку відображаються, відповідно, надходження або витрачання (наводиться в дужках) грошових коштів, пов'язані з надзвичайними подіями у процесі операційної діяльності

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

Рядок 150 ± рядок 160 форми № 3

У цьому рядку відображається результат руху грошових коштів від операційної діяльності з урахуванням руху грошових коштів від надзвичайних подій: рядок 150 плюс (при додатному значенні) або мінус (при від’ємному значенні) рядок 160 Звіту.
Значення рядка може бути як додатним, так і від’ємним. Якщо сформувалася від’ємна величина, її беруть у дужки

Сальдо на початок звітного періоду 35859

До дебету рахунків
(субрахунків)

З кредиту рахунків
(субрахунків)

30 «Каса»

31
«Рахун-ки в банках»

333 «Грошові кош­ти в дорозі в національній валюті»

334 «Грошові кош­ти в дорозі в іноземній валюті»

Разом

Вид
діяльності /
рядок Звіту

1

2

3

4

5

6

7

30 «Каса»

—

7

—

—

7

ВО/—

31 «Рахунки в банках »

1065

118696

98

51927

171786

ВО/—

333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»

—

98

—

—

98

ВО/—

36 «Розрахунки з покупцями
та замовниками»

—

34314

—

—

34314

ОД/010

371 «Розрахунки за виданими авансами»

—

138

—

—

138

ОД/030

372 «Розрахунки з підзвітними особами»

52

—

—

—

52

ОД/080

3741 «Розрахунки за претензіями (штрафи і неустойки)»

—

350

—

—

350

ОД/070

3771 «Розрахунки за реалізовані оборотні активи»

2

3

—

—

5

ОД/080

3772 «Розрахунки за операційною орендою»

6

509

—

—

515

ОД/080

3773 «Розрахунки з продажу валюти»

—

51568

—

—

51568

ОД/080

3774 «Розрахунки за реалізовані необоротні активи»

—

1

—

—

1

ІД/190

3775 «Розрахунки за реалізовані фінансові інвестиції»

—

162

—

—

162

ІД/180

601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті»

—

5000

—

—

5000

ФД/320

6411 «Розрахунки з ПДВ»

—

1000

—

—

1000

ОД/040

6412 «Розрахунки з податку на прибуток»

—

550

—

—

550

ОД/045

645 «Розрахунки з бюджетом за субсидіями і дотаціями»

—

4

—

—

4

ОД/050

652 «Розрахунки за соціальним страхуванням»

—

9

—

—

9

ОД/080

6811 «Розрахунки за авансами одержаними (за товари, роботи, послуги)»

18

7584

—

—

7602

ОД/020

685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

—

77

—

—

77

ОД/080

702 «Дохід від реалізації товарів»

48

—

—

—

48

ОД/010

714 «Дохід від операційної курсової різниці»

—

1320

—

—

1320

—/420

7191 «Дохід від відсотків за залишками на поточних рахунках»

—

18

—

—

18

ОД/035

7192 «Дохід від відсотків за депозитними рахунками»

—

1333

—

—

1333

ОД/080

Разом

1191

222741

98

51927

275957

х

Сальдо на кінець звітного періоду 23047

З кредиту рахунків (субрахунків)

До дебету рахунків (субрахунків)

30 «Каса»

31 «Рахунки в банках»

333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»

334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»

Разом

Вид діяльності / рядок Звіту

1

2

3

4

5

6

7

30 «Каса»

—

1065

—

—

1065

ВО/—

31 «Рахунки в банках»

7

118696

98

—

118801

ВО/—

333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»

—

98

—

—

98

ВО/—

334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»

—

51927

—

—

51927

ВО/—

3711 «Розрахунки за виданими авансами (за товари, роботи, послуги)»

—

2256

—

—

2256

ОД/095

3721 «Розрахунки з підзвітними особами за коштами на службові відрядження»

586

—

—

—

586

ОД/110

3722 «Розрахунки з підзвітними особами за коштами на госппотреби»

70

—

—

—

70

ОД/145

377 «Розрахунки з іншими дебіторами»

—

57

—

—

57

ОД/145

601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті»

—

5000

—

—

5000

ФД/340

63 «Розрахунки з постачальниками
та підрядниками за товари, роботи, послуги»

—

36648

—

—

36648

ОД/090

63 «Розрахунки з постачальниками
та підрядниками за необоротні активи»

—

46

—

—

46

ІД/250

6411 «Розрахунки за ПДВ»

—

1

—

—

1

ОД/115

6412 «Розрахунки за податком на прибуток»

—

370

—

—

370

ОД/120

6413 «Розрахунки за іншими податками»

—

1877

—

—

1877

ОД/130

642 «Розрахунки за обов'язковими платежами»

—

336

—

—

336

ОД/130

6511 «Розрахунки за пенсійним забезпеченням у частині внесків»

—

4191

—

—

4191

ОД/125

652 «Розрахунки за соціальним страхуванням»

—

1

—

—

1

ОД/125

653 «Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття»

—

249

—

—

249

ОД/125

654 «Розрахунки за індивідуальним страхуванням»

—

42

—

—

42

ОД/145

655 «Розрахунки за страхуванням майна»

—

459

—

—

459

ОД/145

656 «Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків на виробництві»

—

258

—

—

258

ОД/125

66 «Розрахунки за виплатами працівникам»

521

9132

—

—

9653

ОД/105

681 «Розрахунки за авансами одержаними»

—

112

—

—

112

ОД/100

6841 «Розрахунки за нарахованими відсотками за користування банківським кредитом»

—

22

—

—

22

ФД/360*

6851 «Розрахунки з іншими кредиторами»

14

611

—

—

625

ОД/145

6852 «Розрахунки за придбанням фінансових інвестицій»

—

1128

—

—

1128

ІД/240

92 «Адміністративні витрати»

—

319

—

—

319

ОД/145

942 «Собівартість реалізованої іноземної валюти»

—

—

—

51927

51927

ОД/145

945 «Втрати від операційної курсової різниці»

—

610

—

—

610

—/420

9494 «Витрати на благодійні внески»

—

35

—

—

35

ОД/140

Разом

1198

235546

98

51927

288769

х

* Згідно з роз'ясненням фахівців Мінфіну (див. «Вісник податкової служби України», 2010, № 26, с. 23) відсотки за користування банківським кредитом в оновленій формі № 3 слід відображати у складі фінансової діяльності.

Стаття

Код

За звітний період

За аналогічний період попереднього року*

1

2

3

4

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

34362

67423

Погашення векселів одержаних

015

—

1215

Покупців і замовників авансів

020

7602

10317

Повернення авансів

030

138

119

Установ банків відсотків за поточними рахунками

035

18

975

Бюджету податку на додану вартість

040

1000

16394

Повернення інших податків і зборів
(обов’язкових платежів)

045

550

120

Отримання субсидій, дотацій

050

4

5

Цільового фінансування

060

—

—

Боржників неустойки (штрафів, пені)

070

350

18

Інші надходження

080

53559

72112

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

090

(36648)

(35180)

Авансів

095

(2256)

(4219)

Повернення авансів

100

(112)

(133)

Працівникам

105

(9653)

(9814)

Витрат на відрядження

110

(586)

(619)

Зобов’язань з податку на додану вартість

115

(1)

(—)

Зобов’язань з податку на прибуток

120

(370)

(3450)

Відрахувань на соціальні заходи

125

(4699)

(4722)

Зобов’язань з інших податків і зборів
(обов’язкових платежів)

130

(2213)

(2349)

Цільових внесків

140

(35)

(23)

Інші витрачання

145

(53499)

(73142)

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

(12489)

35047

Рух коштів від надзвичайних подій

160

—

—

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

(12489)

35047

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

180

162

3283

190

1

—

200

—

—

Отримані:

210

—

—

220

—

—

Інші надходження

230

—

—

Придбання:

240

(1128)

(2091)

250

(46)

(1097)

260

(—)

(—)

Інші платежі

270

(—)

(375)

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

(1011)

(280)

Рух коштів від надзвичайних подій

290

—

—

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

(1011)

(280)

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

—

—

Отримані позики

320

5000

—

Інші надходження

330

—

—

Погашення позик

340

(5000)

(11200)

Сплачені дивіденди

350

(—)

(—)

Інші платежі

360

(22)

(107)

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

(22)

(11307)

Рух коштів від надзвичайних подій

380

—

—

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

(22)

(11307)

Чистий рух коштів за звітний період

400

(13522)

23460

Залишок коштів на початок року

410

35859

12602

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

710

(203)

Залишок коштів на кінець року

430

23047

35859