Дати виникнення податкових зобов’язань/права на податковий кредит із ПДВ

1

за першою з подій: — або за зарахуванням коштів від покупця/замовника на банківський рахунок — або за відвантаженням товару (а для послуг — дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання)

2

за відвантаженням товарів/послуг

за фактом неповернення протягом 12 календарних місяців зворотної тари (тільки в одержувача тари)

при анулюванні ПДВ-реєстрації платника — не пізніше дати анулювання

— за переданням товарів/послуг/необоротних активів у межах балансу для невиробничого використання;
— за фактом негосподарського використання товарів/послуг/необоротних активів (у тому числі псування, нестача);
— за фактом переведення товарів/послуг/необоротних активів з оподатковуваної діяльності до неоподатковуваної/необ’єктної;
— при ліквідації основних засобів (податкові зобов’язання нараховуються не завжди)

3

— комісія на продаж — загальні правила: за датою відвантаження товару посереднику для продажу або за отриманням коштів;
— комісія на придбання — загальні правила: за датою отримання посередником коштів для придбання товару або за відвантаженням товару

4

у загальному порядку відповідно до ст. 187 ПКУ

5

дата оформлення експортної МД, навіть якщо була отримана передоплата

6

за першою з подій: отриманням оплати або підписанням акта (тільки для послуг із місцем постачання на митній території України), ПН складають в 1 примірнику

7

— без касового апарата — дата інкасації виручки за правилами, встановленими НБУ; — із використанням жетонів, карток чи інших замінників гривні — дата постачання жетонів, карток, інших замінників гривні

8

дата нарахування процентів

9

за першою з подій: або за датою постачання, оформленої податкової накладної, або за датою виписування відповідного рахунка (товарного чека);

10

дата фактичного передання об’єкта фінансової оренди орендарю

11

дата надходження оплати або іншої компенсації

12

дата фактичного передання виконавцем результатів робіт за таким договором (контрактом)

13

у випадках, визначених п. 187.10 ПКУ, — за касовим методом

14

дата надходження оплати чи іншої компенсації, якщо підрядник самостійно обрав касовий метод обліку ПДВ

15

які були ввезені зі звільненням від оподаткування для дипломатичних представництв, консульських установ іноземних держав та представництв міжнародних організацій в Україні й інших осіб, зазначених у п. 197.2 ПКУ, — не пізніше дня такого постачання

16

дата подання МД для митного оформлення

17

дата подання до митного органу документа, який використовується замість МД

18

дата оформлення документа, який засвідчує факт постачання турпродукту

1

Загальне правило — застосовують для всіх постачань товарів/послуг, якщо ПКУ не передбачено інше

Дата події, що відбулася раніше:
— або дата списання коштів із банківського рахунка платника податків в оплату товарів/послуг — або дата отримання платником податків товарів/послуг, що підтверджено ПН

2

Дата сплати податку за податковими зобов’язаннями відповідно до п. 187.8 ПКУ та за наявності підтвердної МД. До податкового кредиту потрапляє вся сума імпортного ПДВ, сплаченого на митниці (див. лист ДПА в м. Києві від 25.02.2011 р. № 3265/10/31-606, лист Міндоходів від 13.11.2013 р. № 15312/6/99-99-19-04-01-15 // «Податки та бухгалтерський облік», 2014, № 12, с. 10 і консультацію в підкатегорії 101.06 БЗ)

3

Дата сплати (нарахування) податку за податковими зобов’язаннями, які були включені одержувачем послуг до декларації з ПДВ попереднього періоду. Тобто податковий кредит відображають у наступному звітному періоді після включення до декларації податкових зобов’язань

4

Дата фактичного отримання об’єкта фінансової оренди орендарем

5

Дата фактичного отримання замовником результатів робіт (оформлених актами виконаних робіт) за такими договорами (контрактами)

6

Дата виникнення права на податковий кредит визначається в загальному порядку відповідно до п. 198.2 ПКУ з урахуванням особливостей, передбачених п.п. «е» п.п. 14.1.191 ПКУ

7

Дата виникнення права на податковий кредит визначається в загальному порядку відповідно до п. 198.2 ПКУ

8

Здійснення постачань, наведених у пп. 13 і 14 табл. 1 на с. 28

Дата списання коштів із банківського рахунка в оплату придбаних товарів/послуг

9

Дата початку фактичного використання товарів/послуг/необоротних активів, визначена в первинних бухгалтерських документах. Такі документи складають, коли товари/послуги/необоротні активи з пільгових/необ’єктних/негосподарських операцій починають використовуватися в оподатковуваній діяльності або невиробничі необоротні активи переводяться до виробничих*

10

Дата отримання товарів/послуг, які не входять до вартості турпродукту, підтверджена ПН